2010年研制專利權(quán)，于2010年7月1日可使用，會(huì)計(jì)上使用5年期直線攤銷，100萬(wàn)元研究費(fèi)用，200萬(wàn)元開發(fā)費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)用符合資本化，律師費(fèi)100萬(wàn)，稅務(wù)認(rèn)可分?jǐn)偲谙?，但?duì)研究費(fèi)用追計(jì)50%，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅核算，永久性差異，無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的追加在當(dāng)期產(chǎn)生攤銷額影響-10萬(wàn)，這個(gè)-10萬(wàn)的永久性差異麻煩老師幫我分析一下，謝謝

答： 現(xiàn)在已經(jīng)沒有永久性差異這個(gè)說法了，符合資本化的賬面價(jià)值*150%是稅認(rèn)可的，

甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?，但?duì)研究開發(fā)費(fèi)用追計(jì)75%請(qǐng)問會(huì)計(jì)的300，稅法的525，除以10是什么含義?

答： 你好，會(huì)計(jì)記賬是300萬(wàn)元，稅法加計(jì)扣除＝300*175%＝525萬(wàn)元，稅法上無形資產(chǎn)按10年攤銷，

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

【基礎(chǔ)知識(shí)題】甲公司2014年初開始研發(fā)某專利權(quán)，研究費(fèi)用支付了40萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用支付了100萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用均滿足資本化條件，專利權(quán)于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月2日支付了注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上、稅務(wù)上均采用5年期直線法攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用允許追扣75%。對(duì)于研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照研發(fā)費(fèi)用的175%計(jì)算，另加上注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)20萬(wàn)元，得出計(jì)稅基礎(chǔ)為195萬(wàn)元。計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是100*175%+20，為什么20不用加計(jì)175%呢

答： 你好，注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)不屬于研發(fā)費(fèi)用，一般會(huì)直接計(jì)入管理費(fèi)用