老師,我們是購(gòu)貨方,收到對(duì)方給我們開(kāi)的紅字發(fā)票,我做賬做購(gòu)貨退回處理,還需不需要做購(gòu)貨退回結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,
小陳陳
于2019-04-15 15:06 發(fā)布 ??880次瀏覽
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冰兒老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,需要做購(gòu)貨退回結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
2019-04-15 15:38:22

你好,紅字發(fā)票暫不需要到稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證??匆幌挛募牡谌龡l吧。
國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》)下發(fā)后,各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問(wèn)題,經(jīng)研究,現(xiàn)補(bǔ)充通知如下:
一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:
(一)因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單),并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(二)購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(三)因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
(四)因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
(五)發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
三、為實(shí)現(xiàn)對(duì)通知單的監(jiān)控管理,稅務(wù)總局正在開(kāi)發(fā)通知單開(kāi)具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前,通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳?,稅?wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行核銷。紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
四、對(duì)2006年開(kāi)具的專用發(fā)票,在2007年4月30日前可按照原規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
特此通知。
二○○七年二月十六日
2016-08-29 20:17:39

你好!對(duì)方根據(jù)紅字發(fā)票申請(qǐng)單開(kāi)具紅字發(fā)票就可以了。部分退貨的話,對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票通知單應(yīng)該是部分退貨數(shù)量及金額,按紅字通知單開(kāi)具就可以。
2018-11-02 10:39:27

你好,需要取得負(fù)數(shù)發(fā)票才可以沖銷采購(gòu)的
2017-01-17 15:38:29

你好,需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷的
借;應(yīng)付賬款等科目 貸;庫(kù)存商品等科目 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2016-07-21 14:42:09
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