xue xue 追問

2019-04-16 17:12

老師您好，是對收款的數(shù)額交稅之后入固定資產(chǎn)清理嗎？借銀行存款 貸應(yīng)交稅費  固定資產(chǎn)清理
        之前買入資產(chǎn)入固定資產(chǎn)的時候是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在賣出是一般納稅人這個有影響嗎？

鄒老師 解答

2019-04-16 17:40

借；固定資產(chǎn)清理  累計折舊   貸；固定資產(chǎn)
借；銀行存款   貸；固定資產(chǎn)清理  應(yīng)交稅費 
需要根據(jù)處置價款乘以相應(yīng)是稅率繳納增值稅，然后根據(jù)增值稅計算附加稅
如果有賺了，還需要繳納企業(yè)所得稅

xue xue 追問

2019-04-16 17:44

但是增值稅是按16%嗎？之前買入資產(chǎn)入固定資產(chǎn)的時候是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在賣出是一般納稅人這個有影響嗎？

鄒老師 解答

2019-04-16 17:52

你好，之前進項沒有抵扣，銷售是按3%的征收率減按2%征收增值稅的

xue xue 追問

2019-04-16 17:56

但是，老師，開給對方的發(fā)票是需要16%的呀

鄒老師 解答

2019-04-16 18:00

你好，這種情況應(yīng)當(dāng)按3%開具普通發(fā)票才是的

xue xue 追問

2019-04-16 18:02

??？  那這樣的話，小規(guī)模納稅人的時候采購進來的所有東西，現(xiàn)在成為一般納稅人了銷售都只按3%？

鄒老師 解答

2019-04-16 18:03

你好，這個是針對固定資產(chǎn)的規(guī)定，而不是針對所有

xue xue 追問

2019-04-16 18:08

那老師，我可以按照正常銷售的16%繳稅嗎？

鄒老師 解答

2019-04-16 18:10

你好，不可以的
如果你之前購進固定資產(chǎn)抵扣了，那就可以按13%開具，4.1日之前是按16%

xue xue 追問

2019-04-16 18:22

老師您好，但是是采購進來貨物，之前會計入了固定資產(chǎn)產(chǎn)生了固定資產(chǎn)清理，但實際上是正常銷售呀，要按13%走稅呀？， 那請問老師，入錯固定資產(chǎn)已計提折舊的，可以變?yōu)閹齑嫔唐穯幔?/p>

鄒老師 解答

2019-04-16 18:26

你好，本來應(yīng)當(dāng)計入庫存商品，錯誤的計入了固定資產(chǎn)？

xue xue 追問

2019-04-16 19:03

老師您好，可以入了固定資產(chǎn)的調(diào)整為入庫存商品？

鄒老師 解答

2019-04-16 19:08

你好，需要把之前計提的折舊沖銷，然后做這個調(diào)整分錄
借；庫存商品    貸；固定資產(chǎn)

xue xue 追問

2019-04-17 08:42

但是，老師，這個折扣之前入了2018年12月份費用

鄒老師 解答

2019-04-17 08:42

你好，是折舊吧
沖銷折舊分錄就是，借；累計折舊   貸；以前年度損益調(diào)整

xue xue 追問

2019-04-17 09:20

但是，2018年度的已經(jīng)審計，這個以前年度損益調(diào)整是？   沖掉折舊之后，入庫存商品是按減除銷售額的入還是？因為購來是小規(guī)模納稅人

鄒老師 解答

2019-04-17 09:28

你好，以前年度損益調(diào)整是調(diào)整之前多計提的折舊
是按原來沒有計提折舊的金額計入庫存商品

xue xue 追問

2019-04-17 09:58

老師您好，那就是不需要走固定資產(chǎn)清理階段，
直接在當(dāng)月將積累計提的 借；累計折舊 貸；以前年度損益調(diào)整
   然后做調(diào)整分錄借；庫存商品 貸；固定資產(chǎn)   小規(guī)模收到專票是全額計入成本，所以就算是現(xiàn)在調(diào)整的時候一般納稅人，也是全額計入成本 庫存商品的是嗎？

鄒老師 解答

2019-04-17 10:32

你好，是的，是這樣處理

xue xue 追問

2019-04-17 10:48

好的，很感謝老師，謝謝

鄒老師 解答

2019-04-17 10:49

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝