時光依附深情存在 追問

2019-04-18 16:18

老師，您好，我們就收加工費，那原材料進來，和領(lǐng)用時要做分錄嗎？

宋生老師 解答

2019-04-18 16:22

你好！（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
  貸：原材料――輔助材料
    應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）
        ――應(yīng)交消費稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
  貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費稅
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
  貸：銀行存款

時光依附深情存在 追問

2019-04-18 16:29

交給對方也要交銷項稅的？不是委托方銷售時才要的？

宋生老師 解答

2019-04-18 16:47

你好！你收到的加工費是要交增值稅的

時光依附深情存在 追問

2019-04-18 17:14

老師，您好，那我需要開發(fā)票給對方嗎

宋生老師 解答

2019-04-18 21:02

您好，服務(wù)費這一塊肯定是要開發(fā)票的

時光依附深情存在 追問

2019-04-19 09:05

老師，我們的是增值稅專用發(fā)票來的，也合開嗎？

宋生老師 解答

2019-04-19 10:20

你好！是的。也一樣要開的。