老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 17:29

是的

老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 17:30

電子稅務(wù)局增值稅納稅申報(bào)主表一二三四五和增值稅減免稅申報(bào)表

樸老師 解答

2019-04-18 19:02

 一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。
  二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡稱主表)。
  三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。
  (一)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。
  (二)第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。
  (三)第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。
  (四)第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
  (五)第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。
  一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。
  小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。
  (六)第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。
  四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。
  (一)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。
  (二)“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。
  (三)第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。
  一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。
  小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。
  (四)第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額;無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。
  (五)第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。
  (六)第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
  1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;
  2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;
  3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無法計(jì)算的，本欄次填“0”。
  (七)第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。
  一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
  小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*征收率。

老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 19:05

老師，可以遠(yuǎn)程指導(dǎo)一下嗎，好像地區(qū)不同表格不一樣

樸老師 解答

2019-04-18 19:06

你好，這個(gè)無法遠(yuǎn)程的哦

老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 19:08

我們是單純的一般納稅人外貿(mào)出口企業(yè)，附表二進(jìn)項(xiàng)稅抵扣該怎么填呢，增值稅勾選平臺我們選擇的是退稅勾選。本月第一次申報(bào)。

老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 19:09

需要不需要填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表呢。附表一銷售額是填寫免稅欄，還是免抵退稅欄呢。河南地區(qū)的企業(yè)

樸老師 解答

2019-04-18 19:10

填寫在附表2的第27欄

老會(huì)計(jì) 追問

2019-04-18 19:11

我們本月申請退稅，也要填寫在27欄嗎

樸老師 解答

2019-04-18 19:12

進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的要填寫在27欄