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送心意

逸仙老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-20 16:24

購入商品時(shí):借:庫存商品   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)  貸:銀行存款
銷售商品確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款/銀行存款   貸:主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí): 借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:庫存商品

逸仙老師 解答

2019-04-20 16:35

同學(xué),你是想問什么問題了

Star°時(shí)光 追問

2019-04-20 17:08

建筑勞務(wù)派遣的成本收入賬務(wù)處理流程可以給我說下嗎

逸仙老師 解答

2019-04-20 19:04

1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入 
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減5000和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款-社保 等
貸:銀行存款
5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加,計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用
借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤

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購入商品時(shí):借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸:銀行存款 銷售商品確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí): 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
2019-04-20 16:24:23
按月結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,按開票的收入結(jié)轉(zhuǎn)收入處理
2017-08-06 20:06:10
你好,有收入就需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,你這么處理不合理的
2018-04-04 12:45:33
同學(xué),你好。 并不是確認(rèn)收入一定要結(jié)轉(zhuǎn)成本的,不能死扣配比原則。如果會(huì)計(jì)做賬時(shí)能根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目明確歸集成本,屆時(shí)將歸集起來的成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本即可。如果平時(shí)已將項(xiàng)目成本費(fèi)用化了,確認(rèn)收入時(shí)自然就不會(huì)再有成本與收入配比了,也就無需結(jié)轉(zhuǎn)成本了。
2020-11-09 23:16:39
你好 借;應(yīng)收賬款等科目 ,貸;主營業(yè)務(wù)收入 , 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借;主營業(yè)務(wù)成本 , 貸;庫存商品
2019-09-04 11:18:45
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