可以給我說(shuō)下他的成本收入結(jié)轉(zhuǎn)整個(gè)賬務(wù)處理嗎

逸仙老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-20 16:24

購(gòu)入商品時(shí)：借：庫(kù)存商品   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）  貸：銀行存款
銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款/銀行存款   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸：庫(kù)存商品

逸仙老師解答

2019-04-20 16:35

同學(xué)，你是想問(wèn)什么問(wèn)題了

Star°時(shí)光追問(wèn)

2019-04-20 17:08

建筑勞務(wù)派遣的成本收入賬務(wù)處理流程可以給我說(shuō)下嗎

逸仙老師解答

2019-04-20 19:04

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款-社保等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減5000和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款-社保等
貸:銀行存款
5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加，計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用
借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)