老師，18年累計折舊年初數(shù)是200萬元，貸方發(fā)生額是30萬元，借方發(fā)生額是50萬元（固定資產(chǎn)清理），18年底累計折舊余額是180萬元，請問匯算清繳填報資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時本年折舊攤銷額填報什么數(shù)？累計折舊攤銷額填報什么數(shù)？清理的50萬元填報在哪？

答： 1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。 對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）填報，為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“金額”：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進(jìn)行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

老師，18年累計折舊年初數(shù)是200萬元，貸方發(fā)生額是30萬元，借方發(fā)生額是50萬元（固定資產(chǎn)清理），18年底累計折舊余額是180萬元，請問匯算清繳填報資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時本年折舊攤銷額填報什么數(shù)？累計折舊攤銷額填報什么數(shù)？清理的50萬元填報在哪？

答： 折舊額填 30， 累計折舊填 230 清理的如果有損失，填A(yù)105090

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當(dāng)年發(fā)生固定資產(chǎn)清理后導(dǎo)致本年累計折舊出現(xiàn)借方余額，在所得稅匯算清繳的時候《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的資產(chǎn)賬載原值、本年折舊、攤銷額和累計折舊、攤銷額，這三欄怎么填寫呀？我不是問會計分錄，我是想知道年報時當(dāng)年折舊出現(xiàn)了錯方余額怎么處理？比如說2017年當(dāng)年處理了一臺車已提折舊15萬元，處理時肯定是要將這15萬元折舊從借方?jīng)_掉的，但是其他資產(chǎn)當(dāng)年的累計折舊總額只有8萬元，那年報時當(dāng)年的累計折舊是不是就出現(xiàn)了借方余額7萬呢？問題：此時我應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第4列內(nèi)“本年折舊、攤銷額”如何填寫？填8萬還是-7萬？

答： 本年折舊是8萬加上這臺車的本年計提金額，如果沒有計提，就填寫8萬。