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宸宸老師

職稱： 注冊會計師

2019-04-29 11:09

您好.您可以這思考。

“實際發(fā)生時”才可以扣除，說明會計上和稅法上有暫時性差異。
賬面價值=90，計稅基礎(chǔ)=0，只有兩者不相等的情況下才會形成差異

亦凡 追問

2019-04-29 13:41

這題里的90不就己經(jīng)實際發(fā)生了嗎，計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是90

宸宸老師 解答

2019-04-29 13:48

 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額


負(fù)債的賬面價值=100-90+110=120
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額=120-120=0

亦凡 追問

2019-04-29 14:00

明白，謝謝老師

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:01

嗯嗯，所以這種題不是單看  90 這一項的。
祝您學(xué)習(xí)愉快，早日通過考試。

亦凡 追問

2019-04-29 14:01

這個怎么看不懂呢？情況一和情況二有何不同？情況二不合理800不也是不允許扣除嗎？為什么計稅基礎(chǔ)是800？

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:01

您好，我看不見題呢

亦凡 追問

2019-04-29 14:02

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:06

您好，這兩個題您不能理解為一個意思。
第一個題是“實際發(fā)生時”可稅前扣除?！菊f的是未來】
第二個題是“實際支付的當(dāng)期”可稅前扣除?！疽簿褪乾F(xiàn)在】

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您好.您可以這思考。 “實際發(fā)生時”才可以扣除，說明會計上和稅法上有暫時性差異。 賬面價值=90，計稅基礎(chǔ)=0，只有兩者不相等的情況下才會形成差異
2019-04-29 11:09:35
是可以扣除。所得稅對于預(yù)提費用，預(yù)提時不扣除，實際發(fā)生時扣除。
2019-04-24 11:22:38
你好 預(yù)計負(fù)債，在實際發(fā)生時可以稅前扣除，但預(yù)計負(fù)債本身，并不允許稅前扣除
2019-05-18 07:01:06
不是的呀。實際發(fā)生時扣除的意思，可不是你確認(rèn)多少預(yù)計負(fù)債，就可以扣除多少哦。 而是真正發(fā)生質(zhì)量問題，確實實際支出了，才允許扣除的哦
2020-01-13 10:43:27
同學(xué)，你好 負(fù)債計稅基礎(chǔ)的定義=賬面價值—未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 未來發(fā)生了可以全部抵扣 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=0
2020-07-27 05:49:11
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