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送心意

宸宸老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師

2019-04-29 11:09

您好.您可以這思考。

“實(shí)際發(fā)生時(shí)”才可以扣除,說明會(huì)計(jì)上和稅法上有暫時(shí)性差異。
賬面價(jià)值=90,計(jì)稅基礎(chǔ)=0,只有兩者不相等的情況下才會(huì)形成差異

亦凡 追問

2019-04-29 13:41

這題里的90不就己經(jīng)實(shí)際發(fā)生了嗎,計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是90

宸宸老師 解答

2019-04-29 13:48

 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額


負(fù)債的賬面價(jià)值=100-90+110=120
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額=120-120=0

亦凡 追問

2019-04-29 14:00

明白,謝謝老師

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:01

嗯嗯,所以這種題不是單看  90 這一項(xiàng)的。
祝您學(xué)習(xí)愉快,早日通過考試。

亦凡 追問

2019-04-29 14:01

這個(gè)怎么看不懂呢?情況一和情況二有何不同?情況二不合理800不也是不允許扣除嗎?為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是800?

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:01

您好,我看不見題呢

亦凡 追問

2019-04-29 14:02

宸宸老師 解答

2019-04-29 14:06

您好,這兩個(gè)題您不能理解為一個(gè)意思。
第一個(gè)題是“實(shí)際發(fā)生時(shí)”可稅前扣除?!菊f的是未來】
第二個(gè)題是“實(shí)際支付的當(dāng)期”可稅前扣除。【也就是現(xiàn)在】

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您好.您可以這思考。 “實(shí)際發(fā)生時(shí)”才可以扣除,說明會(huì)計(jì)上和稅法上有暫時(shí)性差異。 賬面價(jià)值=90,計(jì)稅基礎(chǔ)=0,只有兩者不相等的情況下才會(huì)形成差異
2019-04-29 11:09:35
是可以扣除。所得稅對于預(yù)提費(fèi)用,預(yù)提時(shí)不扣除,實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除。
2019-04-24 11:22:38
你好 預(yù)計(jì)負(fù)債,在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除,但預(yù)計(jì)負(fù)債本身,并不允許稅前扣除
2019-05-18 07:01:06
不是的呀。實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除的意思,可不是你確認(rèn)多少預(yù)計(jì)負(fù)債,就可以扣除多少哦。 而是真正發(fā)生質(zhì)量問題,確實(shí)實(shí)際支出了,才允許扣除的哦
2020-01-13 10:43:27
同學(xué),你好 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義=賬面價(jià)值—未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 未來發(fā)生了可以全部抵扣 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=0
2020-07-27 05:49:11
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