CK 追問

2020-01-13 11:02

這塊沒弄明白：
老師，請(qǐng)看這道例題。
第一個(gè)問題確認(rèn)2016年預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候  借銷售費(fèi)用800 貸預(yù)計(jì)負(fù)債800
2016年末的時(shí)候 是不是稅前利潤已經(jīng)扣除了銷售費(fèi)用800？
而當(dāng)年實(shí)際發(fā)生保修支出200   
而稅前利潤年末的時(shí)候還是扣除銷售費(fèi)用800 也就是說已經(jīng)確認(rèn)的600的銷售費(fèi)用并沒有發(fā)生。
它怎么不調(diào)銷售費(fèi)用這個(gè)科目呢？ 為什么看預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異呢？  預(yù)計(jì)負(fù)債本身他也不影響利潤  而銷售費(fèi)用才影響利潤

CK 追問

2020-01-13 11:08

其實(shí)稅務(wù)上計(jì)稅基礎(chǔ)是0的原因最根本就是因?yàn)椴町惖倪@部分800-200
600,并沒有實(shí)際發(fā)生，稅務(wù)上不承認(rèn)這一塊,所以計(jì)稅依據(jù)就是0,
不論是從沒有發(fā)生的預(yù)計(jì)負(fù)債還是銷售費(fèi)用角度看，稅務(wù)上都是不認(rèn)的   但是會(huì)計(jì)上做賬  所以形成的差異
是嗎我這么理解？
但是題目中又說產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除？
這說的是什么意思呢？

許老師 解答

2020-01-13 11:11

這就要說到會(huì)計(jì)與稅法的差異問題了。
無論是理論上，還是實(shí)際工作上，并不是你計(jì)提的銷售費(fèi)用，稅前利潤下降了。而應(yīng)納稅所得額就相應(yīng)減少的。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，是要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，進(jìn)行調(diào)整的。所以，你提了800萬元，應(yīng)納稅所得額，還是給你加回去，沒用的哦。而計(jì)算所得稅的話，是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的，而不是會(huì)計(jì)利潤哦。   
同樣，實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，會(huì)計(jì)上沒有做利潤的減少，而應(yīng)納稅所得額，卻相應(yīng)的減少了哦