老師好，要注銷的公司，庫(kù)存原材料有40萬(wàn)，可以直接做一筆借現(xiàn)金40萬(wàn)，貸原材料40萬(wàn)嗎？這樣做我要報(bào)收入交增值稅嗎？，是一般納稅人公司。有沒有別的辦法清理原材料是不用補(bǔ)稅的呢？

答： 你這是需要交增值稅的，這就是視同銷售了啊；一般企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)而進(jìn)行清算的，其原材料或產(chǎn)品存貨通常會(huì)做如下處置：對(duì)外銷售、分配給股東、抵債等，都需要確認(rèn)銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

現(xiàn)在我們工廠現(xiàn)在成為一般納稅人，以前是小規(guī)模，我是內(nèi)賬，以前原材料入庫(kù)的時(shí)候不管有沒有使稅金，我都是直接借 原材料 貸 銀行存款 這樣做，現(xiàn)在是不是要和使勁分開做了，借 原材料 ** 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 ** 貸銀行存款這樣了

答： 需要分開做了，就是看是否有增值稅專用發(fā)票

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司建造不動(dòng)產(chǎn)，領(lǐng)用了原材料100萬(wàn)，但這個(gè)100萬(wàn)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅一直掛在【待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額】，那我領(lǐng)用這批原材料的時(shí)候就不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出那個(gè)40%了吧，直接做分錄：借：在建工程100萬(wàn)貸：原材料100萬(wàn)

答： 你好，您在待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的