上年所得稅匯算清繳時已將計提的壞賬準備在應(yīng)納稅所得稅額調(diào)增，那本年沖減的壞賬準備是否應(yīng)在本年應(yīng)納稅所得額調(diào)減

答： 如果是減少，就是納稅調(diào)減

甲公司2019年11月8日銷售一批商品給乙企業(yè)，取得收入120萬元（不含稅，增值稅率13%），甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元。此筆貨款到年末尚未收到，甲公司未對應(yīng)收賬款計提壞賬準備。2020年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。甲公司于2020年2月28日完成2019年所得稅匯算清繳，應(yīng)扣除該部分銷售退回所實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。【要求】作出甲公司的會計處理。

答： 你好 借，應(yīng)收賬款135.6 貸，主營業(yè)務(wù)收入120 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷15.6 借，主營業(yè)務(wù)成本100 貸，庫存商品100 借，主營業(yè)務(wù)收入120 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷15.6 貸，應(yīng)收賬款135.6 借，庫存商品100 貸，主營業(yè)務(wù)成本100

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

壞帳準備需要調(diào)所得稅匯算清繳嗎？

答： 需要的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。 綜上所述，壞賬準備在財務(wù)處理時已經(jīng)計入當期損益，沖減當期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認遞延所得稅資產(chǎn)確認條件，需要在計提壞賬準備同時，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。