簡簡單單 追問

2019-05-15 20:39

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

鄒老師 解答

2019-05-15 20:42

你好，這個(gè)是針對房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算的規(guī)定
而季度所得稅時(shí)候，特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=預(yù)收賬款余額*一定的毛利率  計(jì)算而來的
這個(gè)公式是不得扣除 預(yù)交的土地增值稅和附加稅的

簡簡單單 追問

2019-05-15 20:43

意思是匯算適用，預(yù)交不適用？

鄒老師 解答

2019-05-15 20:44

你好，匯算清繳的時(shí)候，特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額也是不能扣除預(yù)交的土地增值稅和附加稅
期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅是在利潤總額中扣除的