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送心意

bamboo老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-05-20 11:25

您好
請(qǐng)問(wèn)上年度分錄怎么寫的

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你好 增值稅視同銷售是指企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)并沒有實(shí)際銷售,但是在計(jì)算增值稅時(shí)視同銷售,確認(rèn)對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額,而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出則是因?yàn)槟稠?xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,需要將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入: 借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備) 貸:庫(kù)存商品(成本) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率) 2、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資: 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3、將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買的貨物,分配給股東或投資者: 借:應(yīng)付股利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi): 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷售相同”,視同銷售并計(jì)算應(yīng)交增值稅: 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:庫(kù)存商品(成本) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)
2022-03-13 15:14:53
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅按下面做就可以。
2018-12-11 10:33:27
你好,借管理費(fèi)用或原材料庫(kù)存商品等 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2019-04-24 09:26:14
你好,同學(xué)。 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 存款
2020-05-06 16:02:46
您好,會(huì)計(jì)分錄:如果對(duì)應(yīng)貨物已經(jīng)銷售,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出增加成本 借:以前年度損益-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2022-04-03 23:13:35
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