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于2019-05-21 10:42 發(fā)布 ??1157次瀏覽
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三寶老師
職稱: 高級會計師,稅務(wù)師
2019-05-21 11:09
這么操作 對你基本沒有影響。
相關(guān)問題討論

這么操作 對你基本沒有影響。
2020-01-07 16:28:02

這么操作 對你基本沒有影響。
2019-05-21 11:09:42

可以的,你只要有發(fā)票就可以的
2020-07-31 11:50:55

換貨各計各的賬,換出去的貨作為銷售,換進(jìn)來的貨作為采購
2017-06-21 17:06:47

購貨方可以向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請銷售折讓紅字通知單,企業(yè)憑紅字通知單開具負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票即可。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》修訂的通知》規(guī)定:
“第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3)。
《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4)?!锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。
第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具?!?
根據(jù)上述規(guī)定,銷售貨物后,向購買方支付的質(zhì)量索賠款,實(shí)質(zhì)上屬于發(fā)生銷售折讓,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
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質(zhì)量賠償款進(jìn)行賬務(wù)處理需要哪些原始憑證
質(zhì)量賠款可否在所得稅稅前扣除?(不開票)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?!?
因此,在經(jīng)濟(jì)交易行為中支付的違約金、賠償金允許在稅前扣除。
由于該質(zhì)量賠款是由銷售方支付購貨方,不屬于繳納增值稅或營業(yè)稅的范圍,因此,不需要開具發(fā)票,但是入賬并稅前扣除應(yīng)具備必要的證據(jù)以證明該經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號)第五條規(guī)定:……上述以外的資產(chǎn)損失,屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。
規(guī)定:《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)對因銷售折讓開具紅字專用發(fā)票的程序進(jìn)行了明確,指出一般納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。
《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)?!锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?!锻ㄖ獑巍窇?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。另外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
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企業(yè)發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量索賠時如何開票
因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問題產(chǎn)生的賠償金,不是生產(chǎn)經(jīng)營收入,客戶是不需要開發(fā)票給你們的。
只有銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方才應(yīng)向付款方開具發(fā)票。
收取賠償金后,你方需開具收據(jù)給對方。
質(zhì)量索賠款如何開票
法律依據(jù):《發(fā)票管理辦法》第二十條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。
發(fā)票開具:指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票,基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會計核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要,發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時由收款方向付款方開具,特殊情況下,由付款方向收款方開具。
同時,開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。因此,用票人發(fā)生非經(jīng)營性業(yè)務(wù)時不得開具發(fā)票,單位內(nèi)部各部門間發(fā)生業(yè)務(wù)往來結(jié)算款項(xiàng)時亦不得開具發(fā)票,可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。
發(fā)票的開具是實(shí)現(xiàn)其使用價值,反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié),發(fā)票開具是否真實(shí)、完整、正確,直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的。
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質(zhì)量賠償可以開具紅字增值稅發(fā)票嗎
1、如題所指的質(zhì)量賠償,一般應(yīng)視購銷合作雙方所簽訂的合同條款的具體內(nèi)容而定;
2、一般地,質(zhì)量賠償,屬于違約屬性(提供貨物或勞務(wù)一方出現(xiàn)合同約定所描述的質(zhì)量問題,未能按照約定提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)),那么,違約方應(yīng)履約予以賠償;
3、收款方則應(yīng)按照收款金額開具收款憑據(jù)給違約的付款方,由于上述事項(xiàng)并不屬于價外費(fèi)用性質(zhì),因而收款方應(yīng)開具收款收據(jù)給付款方,作為營業(yè)外收入處理;
4、由于為非價外費(fèi)用,支付違約金一方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外支出,在取得由收款方提供的收款收據(jù)、雙方簽訂的合同協(xié)議、付款證明等等,以作為企業(yè)所得稅稅前扣除的扣除憑證。
2019-03-21 09:37:32
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