老師您好，想問一下去年利潤-21908，因業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增6381元，納稅調(diào)整后所得是-15527，今年利潤-363471，還有業(yè)務(wù)招待費調(diào)增項目19355，納稅調(diào)整后所得是-344116，我利潤表的未分配期末余額是-385379，差額25736，會計需要調(diào)表或調(diào)賬嗎，如果調(diào)怎么做會計分錄，謝謝。

答： 不需要調(diào)賬，這是匯算的差異。是正常的。只是你匯算的所得稅和計提的可能存在差異，這部分差異需要調(diào)整你計提的所得稅。

所得稅匯算清繳要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費，19年本年利潤是虧損，業(yè)務(wù)招待費調(diào)整后還是虧損，那么清算利潤總額和19年未分配利潤差額就是業(yè)務(wù)招待費差額，差額怎么調(diào)整報表，分錄。

答： 您好，所得稅匯算清繳調(diào)增的費用不需要做賬務(wù)處理的。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我想問下，匯算清繳之后，調(diào)增了業(yè)務(wù)招待費2000，所得為-310，現(xiàn)在利潤表和納稅調(diào)整金額的利潤-310，相差200，會計需要調(diào)賬嗎？怎么調(diào)

答： 不需要交所得稅么，你之前沒有計提吧，那不調(diào)不處理