把收到的專項(xiàng)應(yīng)付款記作補(bǔ)助收入了,現(xiàn)在想調(diào)過來,怎么調(diào)呀
忐忑的中心
于2019-05-25 15:59 發(fā)布 ??797次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,你之前計(jì)入補(bǔ)助收入的貸方科目是?
2019-05-25 16:00:20

你好,做這個(gè)調(diào)整分錄
借;補(bǔ)助收入,貸;專項(xiàng)應(yīng)付款
2019-05-25 17:52:02

直接調(diào)整為遞延收益 借:專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:遞延收益
2018-05-04 11:52:12

你好,這可以參考如下:甲企業(yè)于2011年6月收到政府撥付的扶持企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金100萬元,用于扶持甲企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展及補(bǔ)償各項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝設(shè)備,價(jià)值60萬元(不含稅價(jià),使用壽命5年,采用直線法計(jì)提折舊,假定無殘值),同年10月,支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。2012年8月,支付相關(guān)費(fèi)用25萬元。
政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第十六號(hào)——政府補(bǔ)助》規(guī)定,政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理:(一)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益。(二)用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
2011年
1.6月收到政府補(bǔ)助100萬元
借:銀行存款 100
貸:遞延收益 100。
2.6月購(gòu)進(jìn)設(shè)備
借:固定資產(chǎn) 60
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10.2
貸:銀行存款 70.2。
3.10月,支付相關(guān)費(fèi)用15萬元
借:管理費(fèi)用 15
貸:銀行存款 15
借:遞延收益 15
貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 15。
4.計(jì)提7月~12月折舊
借:管理費(fèi)用——折舊6(60÷5×6÷12)
貸:累計(jì)折舊 6
借:遞延收益 6
貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 6。
2012年
1.8月,支付相關(guān)費(fèi)用25萬元
借:管理費(fèi)用 25
貸:銀行存款 25
借:遞延收益 25
貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 25。
2.計(jì)提1月~12月折舊
借:管理費(fèi)用——折舊 12
貸:累計(jì)折舊 12
借:遞延收益 12
貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 12。
至于調(diào)整,可以采取追溯調(diào)整發(fā)進(jìn)行。
2020-06-02 13:12:06

借;以前年度損益調(diào)整 貸;應(yīng)收賬款
2017-04-18 14:38:05
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