涼涼涼 追問

2019-05-29 09:53

19.2月付款的兩年的服務費1396

bamboo老師 解答

2019-05-29 09:55

那您調整寫
借:管理費用 借方藍字
貸:主營業(yè)務成本 借方紅字

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:01

這個不用攤銷吧？我們收到的技術服務費都可以入到主營業(yè)務成本嗎？如果記入研發(fā)支出里面，匯算清繳時這種服務費和咨詢費填在（六）其他相關費用嗎？可以加計扣除嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:03

金額不大 不用攤銷
收到的技術服務費如果是為研發(fā)發(fā)生的計入研發(fā)費用 才可加計扣除

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:07

是為研發(fā)發(fā)生的，匯算清繳時記入其他相關費用嗎？好像不可以加計扣除吧？老師，如果不能加計扣除，我直接入主營業(yè)務成本可以嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:14

為研發(fā)發(fā)生的 您計入研發(fā)支出科目 可以加計扣除 填研究費用

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:26

您看下老師，沒有研究費用這一欄，？上面的1396還用攤銷嗎？兩年的費用

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:29

計入經限額調整后的其他相關費用
兩年的費用應該攤銷

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:33

經限額調整后的其他相關費用，這一欄具體都填哪些費用？老師，這個怎么攤銷，按年做個攤銷表嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:33

把填表說明發(fā)給你可以么

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:37

好的，謝謝老師，這樣調整錯誤的科目以后，不會影響到本年利潤的數吧？

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:39

如果沒有金額差異 不會影響
A107012 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明
本表適用于享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠（含結轉）政策的納稅人填報。納稅人根據稅法、《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）、《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）、《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號）、《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）、《財政部 稅務總局關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠情況及結轉情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數量。
2.第2行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第3+7+16+19+23+34行金額。
3.第3行“（一）人員人工費用”：填報第4+5+6行金額。
直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
4.第4行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。
5.第5行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。
6.第6行“3.外聘研發(fā)人員的勞務費用”：填報與納稅人或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議（合同）的外聘研發(fā)人員的勞務費用，以及臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員的勞務費用。
7.第7行“（二）直接投入費用”：填報第8+9+10+11+12+13+14+15行金額。
8.第8行“1.研發(fā)活動直接消耗材料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的材料費用。
9.第9行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的燃料費用。
10.第10行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費用。
11.第11行“4.用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造的費用。
12.第12行“5.用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費用。
13.第13行“6.用于試制產品的檢驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產品的檢驗費。
14.第14行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。
15.第15行“8.通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費”：填報納稅人經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。以經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
16.第16行“（三）折舊費用”：填報第17+18行金額。
用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的折舊口徑填報。
17.第17行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費。
18.第18行“2.用于研發(fā)活動的設備的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設備的折舊費。
19.第19行“（四）無形資產攤銷”：填報第20+21+22行金額。用于研發(fā)活動的無形資產，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的無形資產，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的攤銷口徑填報。
20.第20行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用。
21.第21行“2.用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用。
22.第22行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
23.第23行“（五）新產品設計費等”：填報第24+25+26+27行金額。新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費等由輔助生產部門提供的，填報按照一定的分配標準分配給研發(fā)項目的金額。
24.第24行“1.新產品設計費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產品設計費。
25.第25行“2.新工藝規(guī)程制定費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費。
26.第26行“3.新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗費。
27.第27行“4.勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。
28.第28行“(六)其他相關費用”：填報第29+30+31+32+33行金額。
29.第29行“1.技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費。
30.第30行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。
31.第31行“3.知識產權的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產權的申請費、注冊費、代理費。
32.第32行“4.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
33.第33行“5.差旅費、會議費”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費、會議費。
34.第34行“(七)經限額調整后的其他相關費用”：根據研發(fā)活動分析匯總填報。
35.第35行“二、委托研發(fā)”：填報第36+37+39行金額。
36.第36行“（一）委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
37.第37行“（二）委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
38.第38行“允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用。
39.第39行“（三）委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用。本行不參與加計扣除優(yōu)惠金額的計算。
40.第40行“三、年度研發(fā)費用小計”：填報第2行+第36行×80%+第38行金額。
41.第41行“（一）本年費用化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年費用化部分金額。
42.第42行“（二）本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結轉無形資產的金額。
43.第43行“四、本年形成無形資產攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產的攤銷額。
44.第44行“五、以前年度形成無形資產本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產本年攤銷額。
45.第45行“六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第41+43+44行金額。
46.第46行“特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
47.第47行“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”：填報第45-46行金額。
48.第48行“當年銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分”：填報納稅人當年銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分金額。
49.第49行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額。
50.第50行“八、加計扣除比例”：根據有關政策規(guī)定填報。
51.第51行“九、本年研發(fā)費用加計扣除總額”：填報第（47-48-49）行×第50行的金額，當第47-48-49行＜0時，本行填報0。
52.第52行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉以后年度扣減金額”：當第47-48-49行≥0時，填報0；當第47-48-49行＜0時，填報第47-48-49行金額的絕對值。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第2行＝第3+7+16+19+23+34行。
2.第3行＝第4+5+6行。
3.第7行＝第8+9+10+11+12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18行。
5.第19行＝第20+21+22行。
6.第23行＝第24+25+26+27行。
7.第28行＝第29+30+31+32+33行。
8.第35行＝第36+37+39行。
9.第40行＝第2行+第36行×80%+第38行。
10.第45行＝第41+43+44行。
11.第47行＝第45-46行。
12.第51行＝（第47-48-49行）×第50行，當第47-48-49行＜0時，本行＝0。
13.當第47-48-49行≥0時，第52行＝0；當第47-48-49行＜0時，第52行＝第46-47-48行金額的絕對值。
（二）表間關系
1.當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，第51行＝表A107010第26行。
2.當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，第51行＝表A107010第27行。

涼涼涼 追問

2019-05-29 10:45

謝謝老師辛苦您了

bamboo老師 解答

2019-05-29 10:46

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

涼涼涼 追問

2019-05-29 11:29

老師，外地的代訂住宿費電子普票怎么入賬？

bamboo老師 解答

2019-05-29 11:32

價稅合計計入管理費用——差旅費

涼涼涼 追問

2019-05-29 11:42

代理記賬給入到福利費了，我要調整過來嗎？還有在外地辦公買的日常費用都可以入到差旅費嗎，他們都給入到福利費了

bamboo老師 解答

2019-05-29 11:43

出差發(fā)生的費用可以計入差旅費