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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

張艷老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2019-05-29 15:47

在2019年再補(bǔ)做
借：以前年度損益調(diào)整  100
      貸：應(yīng)付賬款等  100
借：利潤分配--未分配利潤  100
       貸：以前年度損益調(diào)整  100
然后這個(gè)100元的費(fèi)用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳就是了。

張艷老師 解答

2019-05-29 16:08

2018年計(jì)提分錄
借：管理費(fèi)用300
貸：預(yù)收賬款300
2019年分錄

借：以前年度損益調(diào)整---代替管理費(fèi)用科目100【因?yàn)槟ツ暌呀?jīng)計(jì)提200了，只需補(bǔ)做100的分錄就是了】
貸：預(yù)收賬款100
借：利潤分配-未分配利潤100
貸：以前年度損益調(diào)整100

張艷老師 解答

2019-05-29 16:36

那按您那樣的做法，銀行存款不就對不上了嗎，因?yàn)?00元是實(shí)際支付出去的錢------不清楚您當(dāng)時(shí)是如何做的，因?yàn)槟鷮懙姆咒浿杏蓄A(yù)收賬款300，【這個(gè)也不對，您是支付費(fèi)用方，怎么用貸方記預(yù)收賬款呢？】
這個(gè)款項(xiàng)您如果在2018年已經(jīng)支付的話，這里就是貸記預(yù)付賬款100了，如果沒有支付的話，就是貸記銀行存款等100

你說100元的費(fèi)用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳，意思是2018年賬載金額：200，稅收金額300， 那么調(diào)減金額就是填100是嗎
------這里的賬載金額就是300元了，因?yàn)橐呀?jīng)使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了2018年的費(fèi)用金額，總共為300元了。

張艷老師 解答

2019-05-29 18:57

2018年年末會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)200
貸：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200
2019年分錄
沖減費(fèi)用 
借：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200
貸：以前年度損益調(diào)整200
2019.2月收到發(fā)票并支付 
借：以前年度損益調(diào)整300
貸：銀行存款300
借：利潤分配-未分配利潤100
貸：以前年度損益調(diào)整100

張艷老師 解答

2019-05-29 18:58

幫您理順了整個(gè)分錄

張艷老師 解答

2019-05-30 13:36

首先是要紅沖（50000-23257）的金額，然后賬載金額按23257元填寫，稅收金額按23257的60%和當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰孰小的數(shù)字填寫。

如果您最初的問題已經(jīng)解決，請您及時(shí)給予評(píng)價(jià)。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因?yàn)檫@樣會(huì)影響老師接其他同學(xué)的問題，感謝您的理解??！

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-29 15:59

2018年計(jì)提分錄
借：管理費(fèi)用300
貸：預(yù)收賬款300
2019年分錄
借：預(yù)收賬款300
貸：管理費(fèi)用 300
借：管理費(fèi)用300
貸：銀行存款300
借：以前年度損益調(diào)整100
貸：銀行存款100
借：利潤分配-未分配利潤100
貸：以前年度損益調(diào)整100
這樣做可不可以

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-29 16:12

那按您那樣的做法，銀行存款不就對不上了嗎，因?yàn)?00元是實(shí)際支付出去的錢

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-29 16:13

寫錯(cuò)了，銀行存款300

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-29 16:29

你說100元的費(fèi)用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳，意思是2018年賬載金額：200，稅收金額300，  那么調(diào)減金額就是填100是嗎

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-29 17:31

追問：2018年年末會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)200
貸：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200
2019年分錄
沖減費(fèi)用 借：預(yù)收賬款-預(yù)提費(fèi)用200
             貸：管理費(fèi)用-福利費(fèi)200
2019.2月收到發(fā)票并支付 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)300
                                     貸：銀行存款300
借：以前年度損益調(diào)整100
貸：銀行存款100
借：利潤分配-未分配利潤100
貸：以前年度損益調(diào)整100
我是這樣做的

干凈的飛機(jī) 追問

2019-05-30 13:27

那老師，如果我2018年計(jì)提的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額是23257元，那我的賬載金額和稅收金額怎么填

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您好，是需要的，借以前年度損益調(diào)整或利潤分配--未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調(diào)整的話，還需要結(jié)轉(zhuǎn)，借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28
這23萬的工資可以沖掉換為費(fèi)用嗎，就是又工資調(diào)整為費(fèi)用，然后讓老板拿費(fèi)用發(fā)票開抵--可以操作，但是要取得相關(guān)發(fā)票。
2020-04-28 16:18:40
你好！沒有收到發(fā)票匯算清繳要做成本費(fèi)用調(diào)減利潤調(diào)增處理繳納企業(yè)所得稅
2019-12-24 16:50:58
你好，18年計(jì)算所得稅是不考慮這部分費(fèi)用 的，因?yàn)樵?8年是通過以前年度損益調(diào)整科目核算，而不是直接通過管理費(fèi)用等科目核算的
2018-03-07 21:16:46
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）的規(guī)定，六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)已經(jīng)按照本公告規(guī)定處理的，不再調(diào)整；已經(jīng)處理，但與本公告規(guī)定處理不一致的，凡涉及需要按照本公告規(guī)定調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)當(dāng)在本公告施行后相應(yīng)調(diào)減2011年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。因此，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生發(fā)生制原則，確屬于2010年的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)在2010年匯算清繳時(shí)取得相關(guān)發(fā)票；不能依法取得發(fā)票的，相關(guān)支出不能在2010年企業(yè)所得稅前扣除，也不能做為2011年的費(fèi)用扣除。
2017-06-23 15:42:50
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