所得稅匯算清繳需要計提嗎？繳納匯算清繳所得稅分錄個計提匯算清繳所得稅分錄？

答： 您好，是需要的，借以前年度損益調整或利潤分配--未分配利潤貸應交稅費--應交所得稅，借應交稅費--應交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調整的話，還需要結轉，借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調整

匯算時如果取得去年的費用發(fā)票300元，2018年末計提該筆費用200元,2019賬務怎么處理，2018年該筆所得稅匯算清繳怎么填

答： 在2019年再補做 借：以前年度損益調整 100 貸：應付賬款等 100 借：利潤分配--未分配利潤 100 貸：以前年度損益調整 100 然后這個100元的費用發(fā)票參加2018年的所得稅匯算清繳就是了。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

去年11-12月的費用發(fā)票在今年1-2月才收到，今年已經入賬，到所得稅匯算清繳要調整嗎？還有如果今年也是一樣，11-12月的費用發(fā)票到現在還未收到，到明年1-2月才收回，明年可以入賬嗎

答： 根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）的規(guī)定，六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企業(yè)發(fā)生的相關事項已經按照本公告規(guī)定處理的，不再調整；已經處理，但與本公告規(guī)定處理不一致的，凡涉及需要按照本公告規(guī)定調減應納稅所得額的，應當在本公告施行后相應調減2011年度企業(yè)應納稅所得額。因此，根據權責發(fā)生發(fā)生制原則，確屬于2010年的費用支出，應當在2010年匯算清繳時取得相關發(fā)票；不能依法取得發(fā)票的，相關支出不能在2010年企業(yè)所得稅前扣除，也不能做為2011年的費用扣除。