張偉老師 解答

2016-01-18 15:35

已交稅金 、進項稅額等在“應交稅金-應交增值稅”的借方反映；進項稅額轉出、出口退稅、銷項稅額等在“應交稅金-應交增值稅”的貸方反映。
 一、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款的企業(yè)的處理。
 月末，“應交稅金-應交增值稅”借方余額為應交增值稅，應交增值稅月末結帳轉入“應交稅金-未交增值稅”科目：
 借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
 貸：應交稅金-未交增值稅
 次月10日內納稅：
 借：應交稅金-未交增值稅
 貸：銀行存款
 月末，“應交稅金-應交增值稅”貸方余額為“留抵稅金”轉入下期借方不需進行帳務處理。

張偉老師 解答

2016-01-18 15:36

二、“已交稅金”和“轉出多交增值稅”是在有預交稅款的企業(yè)才使用的明細科目。
 無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
  借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
  貸：銀行存款
  1、月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分
  借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
  貸：應交增值稅-未交增值稅
  月末終了后10日內
  借：應交增值稅-未交增值稅
  貸：銀行存款
  2、月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分
  借：應交增值稅-未交增值稅
  貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
  多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。
  3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大于銷項稅額。預交的增值稅的金額部分
 借：應交稅金-未交增值稅
 貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
 多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。
  
進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉入下月“應交稅金-應交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷項稅額。
  
假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額） 9000 ；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 8000 ，不需要做帳務處理。

張偉老師 解答

2016-01-18 16:03

是的