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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2019-06-14 14:18

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄 

1.本期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額) 

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額)  

2.本期內(nèi)部交易,本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額) 

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷(xiāo)方實(shí)際成本) 

存貨(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售毛利) 

借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷(xiāo)售毛利*25%)   

貸:所得稅費(fèi)用(上述銷(xiāo)售毛利*25%)  

3.前期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 
借:未分配利潤(rùn)——年初 

貸:營(yíng)業(yè)成本(交易毛利) 

借:所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%) 

貸:遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)  

4.前期內(nèi)部交易,本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 

借:未分配利潤(rùn)——年初 

貸:存貨(毛利)

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1、長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)和計(jì)量 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 借:應(yīng)收股利 貸:有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債 貸:股本 貸:資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià) 2、同一控制下的吸收合并 借:資產(chǎn) 借:資本公積 貸:負(fù)債 貸:資產(chǎn) 貸:銀行存款 貸:股本 貸:資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))
2021-11-03 14:07:42
你好 非同一控制下 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 (購(gòu)買(mǎi)日的合并成本)     應(yīng)收股利 (享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (庫(kù)存商品的公允價(jià)值)      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)   同時(shí):   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     存貨跌價(jià)準(zhǔn)備    貸:庫(kù)存商品 同一控制下 借:庫(kù)存商品等 貸:股本 資本公積
2021-09-04 07:33:41
你好 你具體業(yè)務(wù)是什么
2020-04-24 09:54:05
銀行存款那個(gè)實(shí)際 中可以寫(xiě)在一起的 不過(guò)實(shí)操要和答案一樣才能通過(guò)
2019-03-26 16:53:16
你看一下前面16年的要把存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)沖,17年的合并報(bào)表首先要做16年的,只不過(guò)此時(shí)用的是未分配利潤(rùn),然后17年還要做這個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)沖,沖減的是營(yíng)業(yè)成本
2019-02-22 21:03:53
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