宏達暖通 追問

2019-06-16 20:59

還沒明

王雁鳴老師 解答

2019-06-16 21:11

您好，比如當月進機器兩臺，20萬元，賣了一臺，沒有收款開票，采購時，借：庫存商品，20萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，20萬元。銷售了1臺沒收款也沒有開票，借；發(fā)出商品，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。
        下個月又采購3臺，銷售1臺開具發(fā)票，15萬元，但沒有收款，采購時，借：庫存商品，30萬元，貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目，30萬元。銷售1開具了發(fā)票，借：應(yīng)收賬款，15萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，15萬元（假設(shè)不考慮稅費），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。又發(fā)出1臺，沒收款也沒有開票，則，借：發(fā)出商品，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。那么這個月的盈虧就是15-10=5萬元，即盈利5萬元。
        再下個月，又購買4臺，賣了1臺開了發(fā)票，15萬元，則采購時，借：庫存商品，40萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，40萬元，銷售1臺開具了發(fā)票，借：應(yīng)收賬款，15萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，15萬元（假設(shè)不考慮稅費），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。又發(fā)出2臺，沒收款也沒有開票，則，借：發(fā)出商品，20萬元，貸：庫存商品，20萬元。同時第一個月發(fā)出的開具了發(fā)票，15萬元，并收回貨款，借；現(xiàn)金或者銀行存款，15萬元，貸：銷售收入，15萬元。結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，10萬元，貸：發(fā)出商品，10萬元，那這個月的盈虧就是30-20=10萬元，即盈利10萬元。