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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-06-16 21:08

當(dāng)期的遞延所得稅是5,遞延所得稅期末余額為15

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:12

那遞延所得稅資產(chǎn)為什么是17年初借方加上當(dāng)期的借方呢?而遞延所得稅資產(chǎn)只算當(dāng)期的

陳詩晗老師 解答

2019-06-16 21:14

沒明白你什么意思。
不管遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債,他們的期末都是期初+本期發(fā)生

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:16

陳詩晗老師 解答

2019-06-16 21:19

這是教材例題,這是用你期末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)*稅率  -  期初的倒推出本期發(fā)生額

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:25

我的意思??!為什么遞延所得稅資產(chǎn)1075000是用期初加本期的,而遞延所得稅負(fù)債只用本期的發(fā)生額?

陳詩晗老師 解答

2019-06-16 21:32

1075000是用期末應(yīng)有的遞延所得稅-期初倒推出本期的。
這里的遞延所得稅負(fù)債,直接是用當(dāng)期的確定的。
不管你用這兩種哪種計算最后結(jié)果都是一樣的。
你遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都可以用以上兩種來確認(rèn),只是看哪種 核算更簡章。
這里是遞延所得稅負(fù)債只有一個發(fā)生額,
這樣直接計算更方便

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相關(guān)問題討論
當(dāng)期的遞延所得稅是5,遞延所得稅期末余額為15
2019-06-16 21:08:53
您好,問題是計入所得稅費(fèi)用?
2022-03-21 03:46:53
你好,學(xué)員,這個因為當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn),加上遞延所得負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用的
2022-02-17 21:36:28
答案為:C 甲公司2X18年的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(1050-50%2B100%2B50/25%)×25%-遞延所得稅收益(200-150)=275(萬元);或者:2×18年所得稅費(fèi)用=[1050%2B永久性差異(-50%2B100)]×25%=275(萬元)。
2023-07-07 14:09:34
2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,沒有算成17年的,是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),這個公式怎么理解? 遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用,這個加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用,是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生,故稱為遞延所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅資產(chǎn); 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用,是以前的概念,新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
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