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請問建筑行業(yè)，收到一筆預付款，并已開票，要怎么做賬！假如開票是100萬 借：銀行存款 100萬 貸：預收賬款 91.74萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 8.26 是這樣的嗎
天天向上
于2019-06-17 16:43 發(fā)布 ??1590次瀏覽
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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2019-06-17 16:45
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請問建筑行業(yè)，收到一筆預付款，并已開票，要怎么做賬！假如開票是100萬 借：銀行存款 100萬 貸：預收賬款 91.74萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 8.26 是這樣的嗎
答： 您好 這樣賬務處理可以的
建筑公司預收賬款100萬元怎么做賬？一面兩種處理哪個是對的？1、借：銀行存款--100萬，貸：預收賬款--100萬；2、借：銀行存款--100萬，貸：預收賬款900900.9元，應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）99099.1元
答： 您好，根據最新的文件，兩個都不對。應該是，借：銀行存款，100萬元，貸；預收賬款，100萬元 同時，貸：主營業(yè)務收入，負數100萬元*預征稅率/（1+預征稅率），貸：應交增值稅-應交增值稅-銷項，100萬元*預征稅率/（1+預征稅率）。 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html 財政部 稅務總局 關于建筑服務等營改增試點政策的通知 財稅〔2017〕58號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，**生產建設兵團財務局： 現將營改增試點期間建筑服務等政策補充通知如下： 一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。 地基與基礎、主體結構的范圍，按照《建筑工程施工質量驗收統(tǒng)一標準》（GB50300-2013）附錄B《建筑工程的分部工程、分項工程劃分》中的“地基與基礎”“主體結構”分部工程的范圍執(zhí)行。 二、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第四十五條第(二)項修改為“納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天”。 三、納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。 按照現行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。 四、納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，免征增值稅。 五、自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業(yè)務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續(xù)免征增值稅。 六、本通知除第五條外，自2017年7月1日起執(zhí)行?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第七條自2017年7月1日起廢止。《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（二十三）項第4點自2018年1月1日起廢止。 財政部 稅務總局 2017年7月11日
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
建筑行業(yè)的承包商，拿到工程款時，做的會計分錄是，借:銀行存款 100 貸:應收賬款100開出發(fā)票時的分錄: 借:應收賬款100 貸:工程結算 91.74 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 8.26那工程結束時，拿到結算單是130時，那這筆分錄該怎么做？
答： 借銀行轉款工程結算貸主營業(yè)務收入，借主營業(yè)務成本貸工程施工。
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