巍 追問

2019-06-19 09:39

實收資本實際收到了，后來因為沒有實際經(jīng)營，又轉(zhuǎn)出來，掛到了其他應(yīng)收

玲老師 解答

2019-06-19 09:42

那就是借款了 要收回來 才能平賬

巍 追問

2019-06-19 10:09

我現(xiàn)在要注銷稅務(wù)，現(xiàn)在是調(diào)了下報表，把這筆款調(diào)到了貨幣資金這里，這樣有問題嗎

玲老師 解答

2019-06-19 10:13

不行 這不是貨幣資金

巍 追問

2019-06-19 10:19

意思是做個憑證把這邊款收回來？

巍 追問

2019-06-19 10:20

具體要怎么做呢

巍 追問

2019-06-19 10:20

我們這邊稅務(wù)注銷不是要提供當(dāng)月的財務(wù)報表，怕出差錯，還有工商那邊也要出清算報告之類的

玲老師 解答

2019-06-19 10:31

是的 這些都是要出的 才能注銷成功

巍 追問

2019-06-19 10:35

那報表具體怎么調(diào)

玲老師 解答

2019-06-19 11:19

核算收回債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理 
（1）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)收賬款確系無法收回。 
借：清算損益  
貸：應(yīng)收賬款  
（2）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)付賬款確系無法清償。 
借：應(yīng)付賬款  
貸：清算損益  
（3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。 
借：清算損益  
貸：利潤分配--未分配利潤

玲老師 解答

2019-06-19 11:20

這是完整的注銷分錄你可能會用到
一、企業(yè)注消前，應(yīng)該先進(jìn)入清算。 
企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為：編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表；核算清算費(fèi)用；核算變賣財產(chǎn)物資的損益；核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán)，清償債務(wù)及損益；核算彌補(bǔ)以前年度虧損；核算剩余財產(chǎn)及其分配；編制清算損益表，清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。 
 
二、帳務(wù)處理 
1. 于終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負(fù)債表，這和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。 
 
2.清算費(fèi)用：清算組成員的各類報酬及財產(chǎn)變賣，債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費(fèi)用。 
（1）支付清算費(fèi)用 
借：清算費(fèi)用 
貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目 
（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用     
借：清算損益       
貸：清算費(fèi)用  
 
3．核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理 
（1）經(jīng)清查，原材料盤盈時     
借：原材料       
貸：清算損益    
（2）將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部攤銷    
借：清算損益      
貸：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等   
（3）固定資產(chǎn)拍賣得收入          
借：銀行存款       
借：累計折舊      
貸：固定資產(chǎn)        
貸：清算損益    
（4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶     
借：清算損益       
貸：利潤分配--未分配利潤  
 
4．核算收回債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理 
（1）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)收賬款確系無法收回。 
借：清算損益  
貸：應(yīng)收賬款  
（2）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)付賬款確系無法清償。 
借：應(yīng)付賬款  
貸：清算損益  
（3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。 
借：清算損益  
貸：利潤分配--未分配利潤  
 
5．核算彌補(bǔ)以前年度虧損的帳務(wù)處理 
（1）用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損 
借：盈余公積--一般盈余公積  
貸：利潤分配--未分配利潤  
（2）繳納清算年度所得稅  
借：利潤分配--未分配利潤  
貸：應(yīng)交稅金--所得稅  
借：應(yīng)交稅金--所得稅  
貸：銀行存款  
（3）核算剩余財產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財產(chǎn)按實收股本的份額，在各個所有者之間進(jìn)行分配。 
借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤 
貸：現(xiàn)金、銀行存款 
 
6．編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表