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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-19 22:57

你是指哪里的稅金沒(méi)有體現(xiàn)

傾雨傾情 追問(wèn)

2019-06-19 23:01

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-19 23:02

你進(jìn)料加工不存在 銷項(xiàng)的。
免稅 的,都是。

傾雨傾情 追問(wèn)

2019-06-19 23:07

一般貿(mào)易也是嗎,我不是特別理解一般貿(mào)易

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-19 23:10

貿(mào)易就是直接銷售出口。
進(jìn)料加工,就是你外來(lái)的東西進(jìn)來(lái)加工然后再出過(guò)去

傾雨傾情 追問(wèn)

2019-06-19 23:16

好的,謝謝

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-19 23:44

不客氣,祝你工作愉快

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相關(guān)問(wèn)題討論
你是指哪里的稅金沒(méi)有體現(xiàn)
2019-06-19 22:57:49
借:其他應(yīng)收款貸:應(yīng)交稅費(fèi);借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款
2017-03-13 13:42:57
首先,需要記錄出口額,可以記入外幣銷售收入科目;然后,記錄入口額,可以記入外幣采購(gòu)支出科目;最后,記錄差額,可以記入加工費(fèi)收入科目。
2023-03-13 10:23:32
同學(xué)你好,借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2022-04-11 19:59:01
、收到來(lái)料時(shí),不編制會(huì)計(jì)分錄,只對(duì)"受托加工來(lái)料"備查科目中對(duì)應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額登記。 2、領(lǐng)取"來(lái)料"及其他材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí),對(duì)"來(lái)料"領(lǐng)取的處理同上,對(duì)領(lǐng)取其他材料則借記"生產(chǎn)成本"科目,貨記"原材料"等科目。 3、完工時(shí),借記"庫(kù)存商品"科目,貸記"生產(chǎn)成本"等科目。 4、出口銷售收取加工費(fèi)等,借記"應(yīng)收賬款"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí),借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"庫(kù)存商品"科目。 5來(lái)料加工貿(mào)易的核算出口企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)持來(lái)料加工登記手冊(cè)等,向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《來(lái)料加工免稅證明》,憑此證明據(jù)以免征工繳費(fèi)的增值稅和消費(fèi)稅。來(lái)料加工免稅收入應(yīng)與其他出口銷售收入分開(kāi)核算,對(duì)來(lái)料加工發(fā)生的運(yùn)保傭應(yīng)沖減來(lái)料加工銷售收入,不得在其他出口銷售中沖減。 A、合同約定進(jìn)口料件不作價(jià)的,只核算工繳費(fèi),作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收外匯賬款(工繳費(fèi)部分) 貸:產(chǎn)品銷售收入--來(lái)料加工 B、合同約定進(jìn)口料件作價(jià)的,核算進(jìn)口原輔料款和工繳款,作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收外匯賬款(工繳費(fèi)部分)應(yīng)付外匯賬款(合同約定進(jìn)口價(jià)格,匯率按原作價(jià)時(shí)中間價(jià)) 貸:產(chǎn)品銷售收入--來(lái)料加工(原輔料款及加工費(fèi)) C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口銷售處理與A或B一致,只不過(guò)是要核算委托加工過(guò)程,分進(jìn)口料件外商不作價(jià)和作價(jià)兩種情況。 a. 不作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:撥出來(lái)料--加工廠名--來(lái)料名(只核算數(shù)量) 貸:外商來(lái)料--國(guó)外客戶名--來(lái)料名(只核算數(shù)量) 憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票,支付工廠加工費(fèi),作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:代管物資--國(guó)外客戶名--加工成品名稱(只核算數(shù)量) 貸:撥出來(lái)料--加工廠名--來(lái)料名(核算原料規(guī)定耗用數(shù)量) b.作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí),憑業(yè)務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)部門開(kāi)具的蓋有"來(lái)料加工"戳記的出庫(kù)單,按原材料金額作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款--來(lái)料加工廠 貸:原材料--國(guó)外客戶名--來(lái)料名稱 加工廠交成品時(shí),按合約價(jià)格及耗用原料,以及規(guī)定的加工費(fèi),根據(jù)業(yè)務(wù)部門或儲(chǔ)運(yùn)部門開(kāi)具的蓋有"來(lái)料加工"戳記的入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:庫(kù)存商品--國(guó)外客戶名--加工成品名 貸:應(yīng)收賬款--來(lái)料加工廠(按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本) 應(yīng)付賬款--來(lái)料加工廠(加工費(fèi),如外幣按入庫(kù)日匯率) D、對(duì)來(lái)料加工所耗用的國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。原則上按銷售比例分?jǐn)?,按分?jǐn)傤~作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:產(chǎn)品銷售成本--來(lái)料加工 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 進(jìn)料加工出口時(shí): 借:應(yīng)收外匯款-工繳費(fèi) 應(yīng)付外匯款-國(guó)外客戶 貸:其他銷售收入-原輔料款及加工費(fèi) 進(jìn)料時(shí): 借:原材料 貸:應(yīng)付外匯款-國(guó)外客戶
2021-12-27 18:18:16
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