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郭老師
職稱: 初級會計師
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一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應稅進項稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應交增值稅:應交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時表示應交有形動產(chǎn)稅,為負數(shù)時表示應計退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應交增值稅×(1-增值稅稅率),其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。
5. 應納增值稅:應納增值稅=應交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會計分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應交增值稅、增值稅沖減收入、應納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中,增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定,應稅銷售額和應稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量,最終確定企業(yè)納稅義務。
2023-03-02 12:15:30

月未結(jié)轉(zhuǎn),借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅,繳納,借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47

1.月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
2.月份終了,將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
4.當月交納以前期間未交的增值稅額
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2025-02-24 15:58:58

借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入,應交稅費;借:應交稅費貸:銀行存款
2018-07-28 13:53:47

你好,借應交稅費預交增值稅貸銀行存款。
2021-10-18 11:29:04
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