A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率均為13%,A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)其他債權(quán)投資。 交換日甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元,已計(jì)提折舊15萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元,其公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為500萬(wàn)元,同時(shí)A公司支付甲設(shè)備的清理費(fèi)用2萬(wàn)元。 A公司另從B公司收取補(bǔ)價(jià)15萬(wàn)元。 假定A公司和B公司的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮金融資產(chǎn)相關(guān)的增值稅。A公司的賬務(wù)處理如何做？

答： 借：固定資產(chǎn)清理 555 累計(jì)折舊 15 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 貸：固定資產(chǎn) 600 借：固定資產(chǎn)清理 67 貸：銀行存款 2 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo) 65 借：債權(quán)投資 550 銀行存款 15 資產(chǎn)處置損益 57 貸：固定資產(chǎn)清理 622

世宏公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2018年6月30日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2018年6月30日,該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為3000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年(已使用年限8年),預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品賬面價(jià)值為500萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格為600萬(wàn)元,發(fā)生人工費(fèi)用100萬(wàn)元,更換主要部件成本為1000萬(wàn)元；被替換部件賬面價(jià)值為600萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2018年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,預(yù)計(jì)尚可使用年限為14年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線(xiàn)法計(jì)提折舊

答： 同學(xué)，你是哪個(gè)部分不明確

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理，繳納增值稅的賬務(wù)處理，又是怎樣的呢？

答： 月末按增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額。 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 繳納時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸銀行存款