尋找同路人 追問

2019-06-30 07:49

這個(gè)我知道，我的意思是，既然不確認(rèn)，為什么還要計(jì)算遞延所得稅？

克江老師 解答

2019-06-30 08:00

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
(一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅，對(duì)于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。  這個(gè)要理解，考試的時(shí)候記住就差不多了

尋找同路人 追問

2019-06-30 08:03

不確認(rèn)，為什么還要計(jì)算？

克江老師 解答

2019-06-30 08:05

不確認(rèn)，在財(cái)務(wù)核算上，計(jì)算是針對(duì)企業(yè)所得稅。在計(jì)算上，存在稅會(huì)差異。