小倩 追問(wèn)

2019-07-02 15:08

老師
1.當(dāng)月只有進(jìn)項(xiàng)，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，是不用做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的嗎？
2.上面的分錄，借方為什么是應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，而不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-加計(jì)抵減這個(gè)科目呢？
3.是只要當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)，就用進(jìn)項(xiàng)*10%直接轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入呢？

月月老師 解答

2019-07-02 15:09

你好，是的，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)不需要結(jié)轉(zhuǎn)。2也可以計(jì)入這個(gè)科目。

小倩 追問(wèn)

2019-07-02 15:12

老師，問(wèn)題2中加計(jì)抵減不用計(jì)提嗎？而是直接做分錄轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？

小倩 追問(wèn)

2019-07-02 15:16

還有，老師，我已經(jīng)申報(bào)完了，聽(tīng)您這么一說(shuō)，才發(fā)現(xiàn)計(jì)提的稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，下月可以補(bǔ)做嗎？

月月老師 解答

2019-07-02 15:22

你好，你是怎么計(jì)提的分錄。

小倩 追問(wèn)

2019-07-02 15:38

老師，這是我五月份的賬務(wù)處理，五月份有銷(xiāo)項(xiàng)，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，有減免，有留底，還有四月份留的加計(jì)抵減稅額

月月老師 解答

2019-07-02 15:39

你好，你可以下個(gè)月補(bǔ)做的。

小倩 追問(wèn)

2019-07-02 15:44

老師，當(dāng)月加計(jì)抵減稅額到底用不用計(jì)提？還是直接轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入？這個(gè)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的金額是當(dāng)月已經(jīng)使用的加計(jì)抵減金額轉(zhuǎn)還是全部都要轉(zhuǎn)？您能看懂我的問(wèn)題嗎？怎么總覺(jué)得您的回答和我的問(wèn)題風(fēng)馬牛不相及呢

月月老師 解答

2019-07-02 17:12

你好，計(jì)提加計(jì)10%就是營(yíng)業(yè)外收入，然后抵扣是再計(jì)算應(yīng)交增值稅的，增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額-加計(jì)抵減。

小倩 追問(wèn)

2019-07-03 09:36

1/老師，比如五月份沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，只有驗(yàn)票進(jìn)項(xiàng)1228元，那么加計(jì)抵減額是1228*10%=122.8，當(dāng)月做分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-加計(jì)抵減 122.8 貸:營(yíng)業(yè)外收入 122.8 對(duì)嗎？
2/比如六月份銷(xiāo)項(xiàng)5000元，進(jìn)項(xiàng)1000元，留底1228元，那么結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 5000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-加計(jì)抵減 122.8 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-留底稅額 1228 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2649.2對(duì)嗎？
3/五月份沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，所以沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，那么六月的貸留底稅額是怎么來(lái)的呢？
麻煩老師按順序一一回答問(wèn)題，謝謝！

月月老師 解答

2019-07-03 09:44

你好，1是正確的。2也是正確的。3、比如之前有1500的留底稅額，5月份結(jié)轉(zhuǎn)了1228，還有剩余的272，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，就在賬上掛著。有銷(xiāo)項(xiàng)的時(shí)候再抵扣。