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送心意

靖曦老師

職稱高級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2019-07-08 16:04

1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時(shí)具備以下三個(gè)條件的免征增值稅。 
第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物; 
第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物; 
第三、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。 
其中有一個(gè)條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號(hào)文件所說的“應(yīng)稅固定資產(chǎn)”按照4%的征收率減半征收增值稅。 
2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)”內(nèi);
3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第五行,按4%計(jì)算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項(xiàng)“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”內(nèi)填寫詳細(xì)情況。

丹丹 追問

2019-07-08 16:11

你能說明白點(diǎn)嗎

靖曦老師 解答

2019-07-08 16:43

《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))規(guī)定,六大行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限,以及其他企業(yè)研發(fā)儀器、設(shè)備,單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值低于5000元的一次性扣除等,享受稅收優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)情況。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號(hào))規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊,不填報(bào)本表。
為統(tǒng)計(jì)加速折舊、扣除政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù),固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況分別填報(bào):
一是會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法,稅法規(guī)定采取縮短年限方法的,按稅法規(guī)定折舊完畢后,該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表;
二是會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法,稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的,從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的年度起,該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表;
三是會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的,合計(jì)欄項(xiàng)下“正常折舊額”,按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算“正常折舊額”,與稅法規(guī)定的“加速折舊額”的差額,填報(bào)加速折舊的優(yōu)惠金額。
稅法規(guī)定采取縮短年限方法的,在折舊完畢后,該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的,加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額(或正常折舊額)的月份、季度起,該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。
填表說明

(一)行次填報(bào)
1.第1行“一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)”:填報(bào)六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人,2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn),按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的加速折舊額;以及與按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。
第2行至第7行,由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進(jìn)行填報(bào)。
2.第8行“其他行業(yè)”:由單位價(jià)值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。
3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”:填報(bào)2014年1月1日后新購進(jìn)單位價(jià)值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn),按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。
小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次性扣除,同時(shí)填寫本表第10行、第11行。
(二)列次填報(bào)
除第17列外,其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額,均按稅收規(guī)定填寫。
1.原值:填寫固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn),按照會(huì)計(jì)實(shí)際入賬價(jià)值確定。
2.本期折舊(扣除)額:按稅法規(guī)定計(jì)算填寫當(dāng)年度折舊(扣除)額。
3.累計(jì)折舊(扣除)額:按稅法規(guī)定計(jì)算填寫享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計(jì)折舊(扣除)額。
4.合計(jì)欄“本期折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額,反映本期加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額?!袄塾?jì)折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額,反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。
(1)第17列、19列“正常折舊額”:會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的,按照會(huì)計(jì)賬冊反映的折舊額填報(bào)。
會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的,按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計(jì)算的折舊額填報(bào);會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的,按照直線法換算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額小于稅法加速折舊額時(shí),該類固定資產(chǎn)不再填報(bào)本表。
(2)第18列、20列“加速折舊額”:填報(bào)固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等,在本年度實(shí)際計(jì)入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第16列=第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行=第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行=第10行+12行。
(二)表間關(guān)系
1.第1行第18列=表A105080第1行第7列。
2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。
4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。
5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。
6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。

公式說明

一、表內(nèi)公式
參考填表說明。
1.第16列=第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行=第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行=第10行+12行。
5.合計(jì)行=第1+8+9行。
二、表間公式

三、邏輯校驗(yàn)
1、強(qiáng)制類
1、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)3列大于等于2列小于等于1列
2、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)6列大于等于5列小于等于4列
3、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)9列大于等于8列小于等于7列
4、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)12列大于等于11列小于等于10列
5、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)15列大于等于14列小于等于13列
6、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)18列大于17列
7、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于等于18列
8、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于19列小于等于16列
9、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)18列大于0時(shí),17列必須大于0
10、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于0時(shí),19列必須大于0
11、第10行各列大于等于11行
12、填報(bào)第8行納稅人不得填報(bào)11行
13、第2至8行,只能填報(bào)1行,且必須填報(bào)其中1行。
14、第10與12行,為必填項(xiàng)。
2、提醒類

丹丹 追問

2019-07-08 16:56

看不懂你能直接告訴我嘛

靖曦老師 解答

2019-07-09 13:45

您好,理論上是這樣的

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1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時(shí)具備以下三個(gè)條件的免征增值稅。 第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物; 第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物; 第三、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。 其中有一個(gè)條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號(hào)文件所說的“應(yīng)稅固定資產(chǎn)”按照4%的征收率減半征收增值稅。 2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)”內(nèi); 3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第五行,按4%計(jì)算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項(xiàng)“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”內(nèi)填寫詳細(xì)情況。
2019-07-08 16:04:19
你好,這個(gè)表是對于有固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)需要填,如沒有可以不填的。  納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的,應(yīng)按以下原則填報(bào):   (1)自該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報(bào)本表。   稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。   固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng),但是涉及減免稅核算事項(xiàng),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。   固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的,當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整),但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表;當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減,同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。  ?。?)自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報(bào)本表。   固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。  ?。?)本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額,不得填報(bào)負(fù)數(shù)。   (4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。
2019-07-08 16:04:05
你好,網(wǎng)絡(luò)申報(bào)需要根據(jù)開具得發(fā)票和金額填寫
2019-10-10 10:35:46
你好 你要報(bào)什么呢?
2019-02-14 09:38:13
您好,您具體是什么行業(yè)的,可以在真帳實(shí)操里面找對應(yīng)的實(shí)操里面的課程
2019-09-03 21:43:51
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