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靖曦老師
職稱: 高級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
2019-07-08 16:04
1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時(shí)具備以下三個(gè)條件的免征增值稅。
第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;
第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物;
第三、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。
其中有一個(gè)條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號(hào)文件所說的“應(yīng)稅固定資產(chǎn)”按照4%的征收率減半征收增值稅。
2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)”內(nèi);
3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第五行,按4%計(jì)算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項(xiàng)“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”內(nèi)填寫詳細(xì)情況。
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1、銷售使用過的固定資產(chǎn)同時(shí)具備以下三個(gè)條件的免征增值稅。
第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;
第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物;
第三、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。
其中有一個(gè)條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號(hào)文件所說的“應(yīng)稅固定資產(chǎn)”按照4%的征收率減半征收增值稅。
2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)“免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)”內(nèi);
3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第五行,按4%計(jì)算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項(xiàng)“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”內(nèi)填寫詳細(xì)情況。
2019-07-08 16:04:19

你好,這個(gè)表是對于有固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)需要填,如沒有可以不填的。
納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的,應(yīng)按以下原則填報(bào):
(1)自該固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報(bào)本表。
稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng),但是涉及減免稅核算事項(xiàng),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的,當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整),但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表;當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí),在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減,同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。
?。?)自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報(bào)本表。
固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
?。?)本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額,不得填報(bào)負(fù)數(shù)。
(4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。
2019-07-08 16:04:05

你好,網(wǎng)絡(luò)申報(bào)需要根據(jù)開具得發(fā)票和金額填寫
2019-10-10 10:35:46

你好 你要報(bào)什么呢?
2019-02-14 09:38:13

您好,您具體是什么行業(yè)的,可以在真帳實(shí)操里面找對應(yīng)的實(shí)操里面的課程
2019-09-03 21:43:51
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