丹丹 追問

2019-07-08 16:11

你能說明白點嗎

靖曦老師 解答

2019-07-08 16:43

《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報說明
本表適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，六大行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業(yè)研發(fā)儀器、設(shè)備，單項固定資產(chǎn)價值低于5000元的一次性扣除等，享受稅收優(yōu)惠政策的統(tǒng)計情況。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報本表。
為統(tǒng)計加速折舊、扣除政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報按以下情況分別填報：
一是會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表；
二是會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表；
三是會計處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計欄項下“正常折舊額”，按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算“正常折舊額”，與稅法規(guī)定的“加速折舊額”的差額，填報加速折舊的優(yōu)惠金額。
稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表。
填表說明

（一）行次填報
1.第1行“一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)”：填報六大行業(yè)（包括生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)）納稅人，2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計算的各項固定資產(chǎn)的加速折舊額；以及與按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。
第2行至第7行，由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進(jìn)行填報。
2.第8行“其他行業(yè)”：由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。
3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報2014年1月1日后新購進(jìn)單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。
小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。
（二）列次填報
除第17列外，其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額，均按稅收規(guī)定填寫。
1.原值：填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn)，按照會計實際入賬價值確定。
2.本期折舊（扣除）額：按稅法規(guī)定計算填寫當(dāng)年度折舊（扣除）額。
3.累計折舊（扣除）額：按稅法規(guī)定計算填寫享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計折舊（扣除）額。
4.合計欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額?！袄塾嬚叟f（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。
（1）第17列、19列“正常折舊額”：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。
會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當(dāng)會計折舊額小于稅法加速折舊額時，該類固定資產(chǎn)不再填報本表。
（2）第18列、20列“加速折舊額”：填報固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行＝第10行+12行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行第18列=表A105080第1行第7列。
2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。
4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。
5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。
6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。

公式說明

一、表內(nèi)公式
參考填表說明。
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行＝第10行+12行。
5.合計行＝第1+8+9行。
二、表間公式
無
三、邏輯校驗
1、強制類
1、各行（合計、小計行除外）3列大于等于2列小于等于1列
2、各行（合計、小計行除外）6列大于等于5列小于等于4列
3、各行（合計、小計行除外）9列大于等于8列小于等于7列
4、各行（合計、小計行除外）12列大于等于11列小于等于10列
5、各行（合計、小計行除外）15列大于等于14列小于等于13列
6、各行（合計、小計行除外）18列大于17列
7、各行（合計、小計行除外）20列大于等于18列
8、各行（合計、小計行除外）20列大于19列小于等于16列
9、各行（合計、小計行除外）18列大于0時，17列必須大于0
10、各行（合計、小計行除外）20列大于0時，19列必須大于0
11、第10行各列大于等于11行
12、填報第8行納稅人不得填報11行
13、第2至8行，只能填報1行，且必須填報其中1行。
14、第10與12行，為必填項。
2、提醒類

丹丹 追問

2019-07-08 16:56

看不懂你能直接告訴我嘛

靖曦老師 解答

2019-07-09 13:45

您好，理論上是這樣的