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馬老師
職稱: 初級會計師,稅務師,中級會計師
2018-05-24 20:31
按照賣了之后年末賬上有的原值填寫
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按照賣了之后年末賬上有的原值填寫
2018-05-24 20:31:02

1、銷售使用過的固定資產同時具備以下三個條件的免征增值稅。
第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產目錄所列貨物;
第二、企業(yè)按固定資產管理,并確以使用過的貨物;
第三、銷售價格不超過其原值的貨物。
其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的“應稅固定資產”按照4%的征收率減半征收增值稅。
2、符合免稅條件處理固定資產收入填在《增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項“免征增值稅貨物及勞務銷售明細”內;
3、不符合免稅條件處理固定資產收入填在《增值稅納稅申報表》第五行,按4%計算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行。在附表一的第二項“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”內填寫詳細情況。
2019-07-08 16:04:19

你好,這個表是對于有固定資產加速折舊的企業(yè)需要填,如沒有可以不填的。
納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定固定資產優(yōu)惠政策的,應按以下原則填報:
?。?)自該固定資產開始計提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內,必須填報本表。
稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產,采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額,即該資產在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。
固定資產稅收折舊與會計折舊一致的,納稅人不涉及納稅調整事項,但是涉及減免稅核算事項,在月(季)度預繳納稅申報時,需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表。
固定資產稅收折舊與會計折舊不一致的,當固定資產會計折舊金額大于稅收折舊金額時,在月(季)度預繳納稅申報時不進行納稅調增(相關事項在匯算清繳時一并調整),但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表;當固定資產會計折舊金額小于稅收折舊金額時,在月(季)度預繳納稅申報時進行納稅調減,同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表。
?。?)自固定資產開始計提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內,不填報本表。
固定資產本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內,仍需根據(jù)該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表,直至本年最后一次月(季)度預繳納稅申報。
(3)本表第5列僅填報納稅調減金額,不得填報負數(shù)。
?。?)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產本年符合第(1)條原則,應繼續(xù)填報本表。
2019-07-08 16:04:05

你會計上已經一次性作為費用扣除了,就不用再另外填寫申報了
2019-07-08 18:36:45

你好,你在百度搜下就出來了,申報增值稅時填銷售固定資產欄與減免明細表
2016-11-29 16:26:16
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神奇小飛俠 追問
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神奇小飛俠 追問
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馬老師 解答
2018-05-25 19:26