開心果園???? 追問

2019-07-09 14:14

比如我交電費500開的是專票，怎么寫會計分錄，計提，結(jié)轉(zhuǎn)

蔣飛老師 解答

2019-07-09 14:17

舉個例子

假設(shè)：

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元
實際繳納增值稅=21-1=20萬元

一、計提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅  21萬元

二、計提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅  21萬元
貸：銀行存款                  20萬元
    其他收益                  1萬元