Christine 追問

2019-07-12 18:46

預(yù)交也是實(shí)際繳納的，就是預(yù)交增值稅加上補(bǔ)退增值稅合計是城建稅計稅依據(jù)嗎

蔣飛老師 解答

2019-07-12 18:49

是應(yīng)補(bǔ)
退稅額。

Christine 追問

2019-07-12 19:01

那計稅依據(jù)填應(yīng)補(bǔ)退稅額，那預(yù)交的附加稅就不在本期已交稅額里填寫了對嗎？

蔣飛老師 解答

2019-07-12 19:06

你好！

需要填寫的

Christine 追問

2019-07-12 19:21

那計稅依據(jù)不就應(yīng)該是預(yù)交的加補(bǔ)交（也就是應(yīng)補(bǔ)退）的，這兩個合計計算出應(yīng)繳納附加稅，減去已交的附加稅，最后得出應(yīng)補(bǔ)附加稅

Christine 追問

2019-07-12 19:22

如果只應(yīng)補(bǔ)退的增值稅作為計稅依據(jù)就不用填已交的

蔣飛老師 解答

2019-07-12 19:26

因?yàn)樯陥笤鲋刀悤r預(yù)交增值稅是減掉了（應(yīng)交-預(yù)交=應(yīng)補(bǔ)稅）
所以算附加稅時，也是要減掉已交附加稅的（附加稅計稅依據(jù)是應(yīng)補(bǔ)稅）

Christine 追問

2019-07-12 19:28

那申報附加稅就不用填預(yù)交部分的附加稅了對嗎，也就是上圖附加稅報表倒數(shù)第二列那一欄

Christine 追問

2019-07-12 19:28

對嗎

蔣飛老師 解答

2019-07-12 20:30

你好！

需要填寫的

Christine 追問

2019-07-13 10:58

你好老師，比如我們應(yīng)納增值稅稅額10000,已交5000，應(yīng)補(bǔ)退增值稅額5000,那我交附加稅計稅依據(jù)是5000，這個計稅依據(jù)已經(jīng)是減去已交的了，我附加稅申報表再減去已交的附稅，那等于減去了兩次，不就漏稅了？

蔣飛老師 解答

2019-07-13 11:01

對的，你的理解很對
應(yīng)納增值稅稅額10000,是附加稅計提依據(jù)。