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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-07-16 10:29

小規(guī)模納稅人或符合條件的企業(yè)在210天內(nèi)核銷。
收匯核銷期間超過(guò)90天的款項(xiàng)。須在國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái),進(jìn)行登記。這是外管局的電子化外債登記而已。
納稅申報(bào)期結(jié)束之日是90天。B類企業(yè)收匯是180天,這90天是外管局要求的外債登記。以前是要紙質(zhì)申報(bào)外債,后來(lái)提升電子申報(bào)。逾期后外管局的電子登記不能登錄,但還是可以紙質(zhì)申請(qǐng)的。你可向你企業(yè)所在的外管局查問(wèn)。過(guò)了180天未核銷的稅務(wù)局才視同內(nèi)銷征稅。

車翠霞: 追問(wèn)

2019-07-16 10:33

那內(nèi)銷征稅的,之前用來(lái)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用來(lái)抵扣?

車翠霞: 追問(wèn)

2019-07-16 10:37

外匯核銷企業(yè)必需申報(bào)?那銀行在收匯時(shí)不是已經(jīng)申報(bào)了嗎

樸老師 解答

2019-07-16 16:20

是的,必須要申報(bào)的

車翠霞: 追問(wèn)

2019-07-16 16:32

每次收匯時(shí)銀行都做了國(guó)際收支申報(bào),是這個(gè)申報(bào)吧?

樸老師 解答

2019-07-16 16:37

嗯,是的哦,滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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小規(guī)模納稅人或符合條件的企業(yè)在210天內(nèi)核銷。 收匯核銷期間超過(guò)90天的款項(xiàng)。須在國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái),進(jìn)行登記。這是外管局的電子化外債登記而已。 納稅申報(bào)期結(jié)束之日是90天。B類企業(yè)收匯是180天,這90天是外管局要求的外債登記。以前是要紙質(zhì)申報(bào)外債,后來(lái)提升電子申報(bào)。逾期后外管局的電子登記不能登錄,但還是可以紙質(zhì)申請(qǐng)的。你可向你企業(yè)所在的外管局查問(wèn)。過(guò)了180天未核銷的稅務(wù)局才視同內(nèi)銷征稅。
2019-07-16 10:29:28
你好,要沖減收入計(jì)入銷售費(fèi)用-樣品費(fèi)。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,貸:應(yīng)收賬款。借:銷售費(fèi)用,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2020-06-17 09:18:07
一、存貨報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄: 1、發(fā)生報(bào)廢時(shí),應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值,查明原因,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審核,等待處理。 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值) 貸:有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的,還要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備。借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目) 2、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理 借:原材料(殘料入庫(kù)) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償) 管理費(fèi)用(扣除殘料及賠償后的凈損失,屬經(jīng)營(yíng)損失的部分) 營(yíng)業(yè)外支出(屬于非常損失的凈損失,如自然災(zāi)害造成的損失) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3、如果直接出售報(bào)廢的存貨殘料取得收入 (1)借:銀行存款等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (2)借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨殘料的價(jià)值)一、存貨報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄: 1、發(fā)生報(bào)廢時(shí),應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值,查明原因,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審核,等待處理。 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值) 貸:有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的,還要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備。借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目) 2、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理 借:原材料(殘料入庫(kù)) 其他應(yīng)收款(應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償) 管理費(fèi)用(扣除殘料及賠償后的凈損失,屬經(jīng)營(yíng)損失的部分) 營(yíng)業(yè)外支出(屬于非常損失的凈損失,如自然災(zāi)害造成的損失) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3、如果直接出售報(bào)廢的存貨殘料取得收入 (1)借:銀行存款等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (2)借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨殘料的價(jià)值)
2019-06-05 21:22:38
來(lái)料加工的賬務(wù)處理:   1、收到來(lái)料時(shí),不編制會(huì)計(jì)分錄,只對(duì)受托加工來(lái)料備查科目中對(duì)應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額登記。   2、領(lǐng)取來(lái)料及其他材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí),對(duì)來(lái)料領(lǐng)取的處理同上,對(duì)領(lǐng)取其他材料則借記生產(chǎn)成本科目,貨記原材料等科目。   3、完工時(shí),借記庫(kù)存商品科目,貸記生產(chǎn)成本等科目。   4、出口銷售收取加工費(fèi)等,借記應(yīng)收賬款科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí),借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目,貸記庫(kù)存商品科目。   5來(lái)料加工貿(mào)易的核算出口企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)持來(lái)料加工登記手冊(cè)等,向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《來(lái)料加工免稅證明》,憑此證明據(jù)以免征工繳費(fèi)的增值稅和消費(fèi)稅。來(lái)料加工免稅收入應(yīng)與其他出口銷售收入分開(kāi)核算,對(duì)來(lái)料加工發(fā)生的運(yùn)保傭應(yīng)沖減來(lái)料加工銷售收入,不得在其他出口銷售中沖減。   A、合同約定進(jìn)口料件不作價(jià)的,只核算工繳費(fèi),作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:應(yīng)收外匯賬款(工繳費(fèi)部分)   貸:產(chǎn)品銷售收入--來(lái)料加工   B、合同約定進(jìn)口料件作價(jià)的,核算進(jìn)口原輔料款和工繳款,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:應(yīng)收外匯賬款(工繳費(fèi)部分)應(yīng)付外匯賬款(合同約定進(jìn)口價(jià)格,匯率按原作價(jià)時(shí)中間價(jià))   貸:產(chǎn)品銷售收入--來(lái)料加工(原輔料款及加工費(fèi))   C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口銷售處理與A或B一致,只不過(guò)是要核算委托加工過(guò)程,分進(jìn)口料件外商不作價(jià)和作價(jià)兩種情況。   a. 不作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:撥出來(lái)料--加工廠名--來(lái)料名(只核算數(shù)量)   貸:外商來(lái)料--國(guó)外客戶名--來(lái)料名(只核算數(shù)量)   憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票,支付工廠加工費(fèi),作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:代管物資--國(guó)外客戶名--加工成品名稱(只核算數(shù)量)   貸:撥出來(lái)料--加工廠名--來(lái)料名(核算原料規(guī)定耗用數(shù)量)   b.作價(jià)。在發(fā)出加工時(shí),憑業(yè)務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)部門開(kāi)具的蓋有來(lái)料加工戳記的出庫(kù)單,按原材料金額作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:應(yīng)收賬款--來(lái)料加工廠   貸:原材料--國(guó)外客戶名--來(lái)料名稱   加工廠交成品時(shí),按合約價(jià)格及耗用原料,以及規(guī)定的加工費(fèi),根據(jù)業(yè)務(wù)部門或儲(chǔ)運(yùn)部門開(kāi)具的蓋有來(lái)料加工戳記的入庫(kù)單作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:庫(kù)存商品--國(guó)外客戶名--加工成品名   貸:應(yīng)收賬款--來(lái)料加工廠(按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本)   應(yīng)付賬款--來(lái)料加工廠(加工費(fèi),如外幣按入庫(kù)日匯率)   D、對(duì)來(lái)料加工所耗用的國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。原則上按銷售比例分?jǐn)?,按分?jǐn)傤~作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:產(chǎn)品銷售成本--來(lái)料加工   貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   進(jìn)料加工出口時(shí):   借:應(yīng)收外匯款-工繳費(fèi) 應(yīng)付外匯款-國(guó)外客戶   貸:其他銷售收入-原輔料款及加工費(fèi)   進(jìn)料時(shí):   借:原材料   貸:應(yīng)付外匯款-國(guó)外客戶
2019-07-17 14:51:28
已辦理退稅,退關(guān)退貨的處理   出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退貨后,出口企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),補(bǔ)繳已退(免)的稅款,如果退運(yùn)的貨物已經(jīng)申報(bào)辦理退稅的,并分別依以下情況予以處理:  ?。ㄒ唬┤绯隹谄髽I(yè)將退關(guān)退運(yùn)貨物加工整理,更換相同規(guī)格型號(hào)的貨物重新出口,或?qū)⑼诉\(yùn)貨物退給供貨企業(yè)不再出口的,出口企業(yè)應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”及“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”(以下簡(jiǎn)稱“證明單”),出口企業(yè)或供貨企業(yè)憑證明單沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。  ?。ǘ┏隹谄髽I(yè)將退關(guān)退運(yùn)的貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的,應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單”,作為其內(nèi)銷時(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。
2020-03-19 08:22:53
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