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一般納稅人經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物賬務(wù)處理所需要材料以及會(huì)計(jì)分錄如何做？
跳躍的電源
于2019-07-20 09:49 發(fā)布 ??1398次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱： 中級(jí)職稱
2019-07-20 09:56
您好，借庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-各明細(xì)稅種等，借應(yīng)交稅費(fèi)-各明細(xì)稅種貸銀行存款，需要的資料是對(duì)方的發(fā)票，提單，合同，還有報(bào)檢委托書(shū)
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按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2017-07-12 15:06:01
您好，借庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-各明細(xì)稅種等，借應(yīng)交稅費(fèi)-各明細(xì)稅種貸銀行存款，需要的資料是對(duì)方的發(fā)票，提單，合同，還有報(bào)檢委托書(shū)
2019-07-20 09:56:34
您好，您是說(shuō)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的是嗎，
2019-08-03 20:53:51
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4、當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
2018-07-03 11:57:54
你好，增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄
1、采購(gòu)時(shí):
借:原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用 (車間用)
管理費(fèi)用 (管理部門(mén)使用)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門(mén)使用)
貸:累計(jì)折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
13、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)、銷差額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2020-03-05 19:59:31
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