喳喳 追問

2019-07-25 09:46

我算了下這個實際免抵退稅額，是出口的銷售額*16%，即150177.12*16%=24028.34，但是我們開票給國外是開的0%增值稅率，等于我們沒交增值稅，還把這部分退回，原來購進的還是照樣可抵扣，那我們不是還賺了一筆嗎？是不是不應(yīng)該開0%增值稅率呀？

喳喳 追問

2019-07-25 09:46

喳喳 追問

2019-07-25 09:50

老師，我的理解不應(yīng)該是先交，按16%先交增值稅，再申請把這部分交的稅退回嗎？第一次接觸這個退稅不太理解為什么要開0%稅率并且把應(yīng)該交的16%都退回，這個實際免抵退稅額24028.34是后期稅務(wù)局要退給我們的金額嗎？

凡凡老師 解答

2019-07-25 16:45

不好意思，今天比較忙，一直沒時間回復(fù)。
按你申報的來看，你們應(yīng)該是屬于先征后退的 啊。應(yīng)該按你們的銷售額的13%征收，再按16%的退稅率（同時不得大于征收額）退給你們。

喳喳 追問

2019-07-25 16:51

對呀！那什么他們交我開票開0%的稅率？我覺得還奇怪

凡凡老師 解答

2019-07-25 18:34

你好，你開具的發(fā)票是0稅率的，因為你這個稅額實際上稅務(wù)是會返給你的，所以不能轉(zhuǎn)嫁給購買方是按0稅率開票的。
但是你申報的時候要視同內(nèi)銷繳納增值稅，按照你的銷售額*征收率繳納。
但同時0稅率還可以退稅的。
免稅是指屬于征稅的范圍內(nèi)，國家應(yīng)該征稅而與以豁免，可能部分免也可能全免
而零稅率是指稅率為零，其他規(guī)定同稅率不為零的情況，
應(yīng)該主要在增值稅中會混淆兩者，舉個例子看能否區(qū)分
假設(shè)有家公司為增值稅一般納稅人生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲的原材料為A，假設(shè)本月該公司銷售一批甲產(chǎn)品,為生產(chǎn)這批甲產(chǎn)品耗用的A材料購入時增值稅進項稅為10萬，主要來看進項稅的處理的不同
1、如果甲產(chǎn)品為國家規(guī)定的免稅產(chǎn)品，那么本月銷售甲產(chǎn)品時就不需要考慮增值稅的問題，同時10萬的進項也不允許抵扣，即如果免稅除了不要繳納稅款或少繳外，本來要享受的一些特權(quán)也不能享受到
2、如果甲產(chǎn)品為增值稅零稅率，那么銷售該批甲產(chǎn)品不但應(yīng)繳納的增值稅為零，而且進項稅10萬仍然可以抵扣，即除了適用的稅率為零外其他權(quán)利義務(wù)與其他非零稅率無差別
可以看到如果單看增值稅，零稅率比免稅更讓企業(yè)受惠