題目:當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20％.其中300萬(wàn)元予以資本化;截止2ⅹ16年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175％稅前扣除,資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175％確定予攤銷(xiāo)的金額。答案:會(huì)計(jì)賬面價(jià)值300萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)450萬(wàn)。問(wèn)題:1、不明白為何計(jì)稅基礎(chǔ)是450萬(wàn)，請(qǐng)?jiān)敿?xì)點(diǎn)。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用化的永久性差異為何不用作扣除？

答： 答案給錯(cuò)了，之前是按150%，現(xiàn)在是按照175% 費(fèi)用化的永久性差異是要扣的！

企業(yè)所得稅稅前扣除的支出和企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額有什么關(guān)系嗎？在稅前扣除掉就能少納企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，有關(guān)系，可以扣除就可以減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們自己研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差額不要計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎

答： 學(xué)員你好！ 不需要，未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分直接乘以加計(jì)比例直接在稅前扣除。