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bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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您好
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金
貸:銀行存款
2019-08-01 08:32:55

你好!案例分析建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅
答:根據(jù)《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào)),納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
【案例分析】
建筑施工采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),發(fā)票開具采用差額計(jì)稅但全額開票,這與銷售不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)派遣、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)等差額開票不同,甲公司可全額開具增值稅專用發(fā)票。稅額為29.12萬元[1000÷(1+3%)×3%];收入金額為970.88萬元(1000-29.12)。發(fā)票備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))及項(xiàng)目名稱。在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下,一般納稅人預(yù)繳稅款等于向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的稅額。甲納稅申報(bào)按差額計(jì)算稅額為20.38萬元[(1000-300)÷(1+3%)×3%],在簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下,異地預(yù)交增值稅等于機(jī)構(gòu)申報(bào)數(shù)額。
案例分析建筑企業(yè)預(yù)繳稅金明細(xì)及附加稅
甲公司在洪洞預(yù)繳增值稅稅款為20.38萬元[(1000-300)÷(1+3%)×3%)]。
甲在洪洞縣繳納城建稅為1.019萬元(20.38×5%)。
甲在洪洞縣繳納教育費(fèi)附加為0.6114萬元(20.38×3%)。
甲在洪洞縣繳納地方教育費(fèi)附加為0.4076萬元(20.38×2%)。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—— —簡(jiǎn)易計(jì)稅 20.38
貸:銀行存款 20.38
借:稅金及附加 2.038
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—— —城建稅和教育費(fèi)附加 2.038
借:應(yīng)交稅費(fèi)—— —城建稅和教育費(fèi)附加 2.038
貸:銀行存款 2.038
2018-07-24 13:41:27

你好,借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值 稅 貸:銀行存款
2019-10-31 18:12:57

借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅
2019-11-04 11:08:28

借,銷項(xiàng)100
貸 進(jìn)項(xiàng)60
未交增值稅40
2020-04-01 12:35:21
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