???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:04

不在電腦面前，老師難道我表達的不清楚嗎

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:04

就是申報系統(tǒng)里面的留底數(shù)啊

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:05

要跟賬里面應(yīng)交稅費~待抵扣進項稅額數(shù)一樣嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:08

您好，留抵的應(yīng)該是認證了沒有抵扣的，應(yīng)該是我們賬上應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）的借方余額，我就是覺得我在申報表里面沒有看到有待認證進項稅的項目的，因為沒有認證的還不會進到增值稅的申報表

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:10

沒有說到待認證啊，時待抵扣

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:12

就是當月購進貨物和原材料，當月抵扣不完，不是放在借方應(yīng)交稅費~待抵扣進項稅嗎？

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:13

然后這個待抵扣進項稅額是要跟申報系統(tǒng)里面增值稅主表的留抵數(shù)一致嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:13

留抵的應(yīng)該是認證了沒有抵扣的，應(yīng)該是我們賬上應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）的借方余額

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:15

這樣嗎？那應(yīng)交稅費~待抵扣進項稅額這個科目用在什么情況？

???? 檸檬會計???? 追問

2019-08-01 12:20

進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目不應(yīng)該是之前已計入待抵扣，后期發(fā)生非正常損失而不能抵扣需要轉(zhuǎn)出才用到這個科目嗎

文老師 解答

2019-08-01 12:31

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額

      結(jié)轉(zhuǎn)進項時借:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進項稅額

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅- 銷項稅額

      貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

      借:應(yīng)交稅費一 應(yīng)交增值稅一 進項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅

      1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬;

      2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

      借:應(yīng)交稅費-  應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-一未交增值稅

      繳納時借:應(yīng)交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款

上面寫的是期末增值稅進項和銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，有留抵的話，就做到1)這里就可以了，

文老師 解答

2019-08-01 12:33

待抵扣進項稅額是當期認證了，但是現(xiàn)在暫時不能抵扣的，主要是用于原來不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的，第一年抵扣60%第二年抵扣40%的這種情形的，但是這規(guī)定現(xiàn)在已經(jīng)取消了