符碧玉 追問

2019-08-07 15:41

1.原材料的貨款已支付了，如果計入 貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款，那我銀行賬面余額對不上或者現(xiàn)金與實際現(xiàn)金對不上？

我現(xiàn)在分錄  借：原材料
                      貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

張艷老師 解答

2019-08-07 16:01

您再做一筆分錄
借：預(yù)付賬款
        貸：銀行存款等

符碧玉 追問

2019-08-07 16:13

謝謝張老師，麻煩看一下是這樣操作嗎？
1.購買材料，支付款項，未拿到發(fā)票
借：原材料    113
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款  113

借：預(yù)付賬款   113
貸：銀行存款  113
2.收到發(fā)票時
借：原材料    113（沖紅）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款  113（沖紅）

借：原材料    100
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅   13
貸：預(yù)付賬款  113

張艷老師 解答

2019-08-07 16:14

是的，分錄處理是正確的。

符碧玉 追問

2019-08-07 16:23

張老師，還需要請教一個問題。因為開始時暫估入賬，原材料金額113是含稅的，如果我領(lǐng)料生產(chǎn)然后結(jié)轉(zhuǎn)成本，那成本就不對，這個要如何處理？

張艷老師 解答

2019-08-07 16:28

這個暫估分錄是不含增值稅的、

符碧玉 追問

2019-08-07 16:39

1.暫估分錄的“原材料”是已含稅，因為支付的是含稅價
借：原材料 113
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 113

2.所以領(lǐng)料生產(chǎn)時的原材料也是含稅的，這樣成本就會比實際高，最后還得調(diào)整成本

張艷老師 解答

2019-08-07 16:40

暫估分錄中是不暫估增值稅的，您應(yīng)該為
借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 100

符碧玉 追問

2019-08-07 16:48

張老師，根據(jù)您的指導(dǎo)，更改如下：
1.購買材料，支付款項，未拿到發(fā)票
借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 100

借：預(yù)付賬款 113
貸：銀行存款 113
2.收到發(fā)票時
借：原材料 100（沖紅）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 100（沖紅）

借：原材料 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 13
貸：預(yù)付賬款 113

符碧玉 追問

2019-08-07 16:50

或暫估時，把進項也暫估入賬，麻煩幫忙看一下是否可行，謝謝
1.購買材料，支付款項，未拿到發(fā)票
借：原材料 100
應(yīng)交稅費－待認證進項稅額  13
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 113

借：預(yù)付賬款 113
貸：銀行存款 113
2.收到發(fā)票時
借：原材料 100（沖紅）
應(yīng)交稅費－待認證進項稅額  13（沖紅）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 113（沖紅）

借：原材料 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 13
貸：預(yù)付賬款 113

張艷老師 解答

2019-08-07 16:53

1張老師，根據(jù)您的指導(dǎo)，更改如下：---這里寫的分錄是正確的。
2、或暫估時，把進項也暫估入賬，麻煩幫忙看一下是否可行，謝謝--這里是不對的，暫估分錄中是不暫估增值稅的。

符碧玉 追問

2019-08-07 18:00

好的，謝謝

張艷老師 解答

2019-08-07 18:12

您客氣了，祝您學習愉快，工作順利