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樸老師
職稱： 會計師
2019-08-08 09:11
增值稅附加稅沒有優(yōu)惠，所得稅有優(yōu)惠
相關問題討論
增值稅附加稅沒有優(yōu)惠，所得稅有優(yōu)惠
2019-08-08 09:11:31
依據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。
因此，月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人均可享受該項優(yōu)惠政策，一般納稅人也可以享受該項優(yōu)惠。
2019-08-08 10:56:31
研發(fā)支出會計分錄（研發(fā)開始到結束）
1.研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄
借：研發(fā)支出——費用化支出 （研究階段）
——資本化支出 （開發(fā)階段）
貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款
2.已達到可使用狀態(tài)時
借：管理費用 （按月結轉管理費）
無形資產(chǎn) （已達到可使用狀態(tài)）
貸：研發(fā)支出——費用化支出
——資本化支出
3.研發(fā)失敗的
把前期計入無形資產(chǎn)的支出全部轉費用
借：管理費用-研發(fā)費用
貸：無形資產(chǎn)
4.研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務成本
貸：研發(fā)支出-資本化支出
2021-05-23 12:57:38
一、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊滿一年的企業(yè)，近三年通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權。
二、產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
三、具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。
四、高新技術產(chǎn)品（服務）收入及其技術性收入的總和占企業(yè)當年總收入的60%以上。
五、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；
2．最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；
3．最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
六、企業(yè)自主知識產(chǎn)權數(shù)量、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、銷售與總資產(chǎn)成長性等四項指標綜合得分達到71分(含71分)以上。
高新企業(yè)認定的四項指標：
國家級高新技術企業(yè)認定采取評分制：總分為100分，要達到71分（包括71分）以上才能通過評審。它分為四項指標：
一、核心自主知識產(chǎn)權（30分）
有近三年的1個發(fā)明專利或6個實用新型專利或6項軟件著作權。
二、科技成果轉換能力（30分）
三、近三年的銷售收入、總資產(chǎn)成長性指標（20分）
（近三年的專項審計報告必須在高新辦指定的會計事務所出示的才
2015-11-06 08:55:43
盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預收賬款要及時按規(guī)定結轉收入，是否存在調節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
投資類資產(chǎn)的確認
1、關注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。
費用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。
稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況；
2、檢查發(fā)票的使用情況；
3、檢查企業(yè)當年的賬務處理；
4、檢查攤銷和計提情況。
2022-02-22 21:16:00
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