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老師，我們是高新技術(shù)企業(yè)一般納稅人，企業(yè)附加稅有什么減免政策嗎，以前沒有減免，這月填表怎么減免呢，是哪填錯(cuò)了嗎？
樂樂
于2019-08-08 10:54 發(fā)布 ??1025次瀏覽
- 送心意
崔老師
職稱： ,注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-08-08 10:56
依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號）：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。
因此，月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人均可享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，一般納稅人也可以享受該項(xiàng)優(yōu)惠。
相關(guān)問題討論
增值稅附加稅沒有優(yōu)惠，所得稅有優(yōu)惠
2019-08-08 09:11:31
依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號）：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。
因此，月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人均可享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，一般納稅人也可以享受該項(xiàng)優(yōu)惠。
2019-08-08 10:56:31
研發(fā)支出會(huì)計(jì)分錄（研發(fā)開始到結(jié)束）
1.研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 （研究階段）
——資本化支出 （開發(fā)階段）
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款
2.已達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)
借：管理費(fèi)用 （按月結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)）
無形資產(chǎn) （已達(dá)到可使用狀態(tài)）
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
——資本化支出
3.研發(fā)失敗的
把前期計(jì)入無形資產(chǎn)的支出全部轉(zhuǎn)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用
貸：無形資產(chǎn)
4.研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：研發(fā)支出-資本化支出
2021-05-23 12:57:38
一、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊滿一年的企業(yè)，近三年通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。
二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
三、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。
四、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其技術(shù)性收入的總和占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
五、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；
2．最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；
3．最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
六、企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、銷售與總資產(chǎn)成長性等四項(xiàng)指標(biāo)綜合得分達(dá)到71分(含71分)以上。
高新企業(yè)認(rèn)定的四項(xiàng)指標(biāo)：
國家級高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定采取評分制：總分為100分，要達(dá)到71分（包括71分）以上才能通過評審。它分為四項(xiàng)指標(biāo)：
一、核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30分）
有近三年的1個(gè)發(fā)明專利或6個(gè)實(shí)用新型專利或6項(xiàng)軟件著作權(quán)。
二、科技成果轉(zhuǎn)換能力（30分）
三、近三年的銷售收入、總資產(chǎn)成長性指標(biāo)（20分）
（近三年的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告必須在高新辦指定的會(huì)計(jì)事務(wù)所出示的才
2015-11-06 08:55:43
盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
往來賬項(xiàng)的核對、確認(rèn)、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；
2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個(gè)人的回扣等；
3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。
投資類資產(chǎn)的確認(rèn)
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；
3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。
費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；
3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。
稅務(wù)處理要注意的地方
1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況；
2、檢查發(fā)票的使用情況；
3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理；
4、檢查攤銷和計(jì)提情況。
2022-02-22 21:16:00
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