兔子先森 追問

2019-08-08 17:12

增值稅在稅務(wù)上對于贈送部分視同銷售。假設(shè)價值1000元手機贈送100元的充電寶，增值稅的計稅依據(jù)為1100元計算增值稅，而企業(yè)所得稅以1000元為計稅依據(jù)計算企業(yè)所得稅，正常銷售和視同銷售為什么要分別計算增值稅

兔子先森 追問

2019-08-08 17:12

這樣就出現(xiàn)差異了啊一個是1100元另一個是1000元

何江何老師 解答

2019-08-08 17:14

不是的，你這邊增值稅上的稅是1100*稅率，這個是你要交給稅務(wù)局，
而你的收入是1000成本是1000+100的成本，差額就是利潤了，這個增值稅是你付出的，你要當(dāng)成是你的支出部分。也是你的一個成本了。
這樣算、

兔子先森 追問

2019-08-08 17:17

那怎么做會計分錄呢

何江何老師 解答

2019-08-08 17:26

借：銀行存款 1000+稅
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（兩個的稅）

借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
這個也是兩個的同學(xué)。

兔子先森 追問

2019-08-08 17:29

增值稅＝1100×稅率  企業(yè)所得稅＝1000×25%

兔子先森 追問

2019-08-08 17:31

也就是說會計的銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售對嗎

何江何老師 解答

2019-08-08 17:34

是的同學(xué)，是這樣的，
企業(yè)所得稅是用1000算的，但是要減費用，就不是1000*25%了

兔子先森 追問

2019-08-08 17:37

企業(yè)所得稅是凈利潤×稅率，所得稅不用借所得稅費用嗎

何江何老師 解答

2019-08-08 17:39

是的，是這樣的同學(xué)。