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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2019-08-11 10:53

他這個不對,社保相當(dāng)于計(jì)提了兩次,第一次跟工資是一個分錄計(jì)提的,第二次在繳納社保的時候又計(jì)提了一次,所以是不對的,正確的是我下面 這樣的
1.計(jì)提工資

借:××費(fèi)用(管理/銷售等) 
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 

2 計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)  
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 

3 次月發(fā)放工資時 

借:應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸:其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金 

4 上交杜保 

借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
貸:銀行存款或現(xiàn)金 
你上面的也是對的,你們會計(jì)這個不對

J. 追問

2019-08-11 11:01

謝謝老師,我理解的是 她計(jì)提的這個工資金額是實(shí)發(fā)數(shù) 她下面應(yīng)付職工薪酬-社保 也應(yīng)該是個人的部分 不是企業(yè)的部分 下面繳納社保時 管理費(fèi)用-社保 應(yīng)該是企業(yè)的部分 那這樣子也不對是嗎 不可以這樣?

樸老師 解答

2019-08-12 08:33

她這個分錄不對,重復(fù)計(jì)提了

看的會計(jì)學(xué)堂課程   
計(jì)提工資時,借:管理費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
計(jì)提五險一金 借:管理費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險(企業(yè)部分)  貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)部分)    代扣代繳五險一金時,借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險(企業(yè)部分)    應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)部分)  其他應(yīng)收款-社保 其他應(yīng)收款-住房公積金 貸:銀行存款    
發(fā)放工資時,借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:其他應(yīng)收款-社保  其他應(yīng)收款-住房公積金  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))  

我看到我們的一個會計(jì)是這樣做的:
計(jì)提工資時,借:管理費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資  應(yīng)付職工薪酬-社保 發(fā)放時,借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款 繳納社保時,借:應(yīng)付職工薪酬-社保(個人的) 管理費(fèi)用-社保 貸:銀行存款  繳納個稅的分錄無區(qū)別就不寫了  她這樣做也對嗎 有何區(qū)別呢老師
知識擴(kuò)展:個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
是的
2015-08-08 22:40:41
你好,對的是的,是這么做的。
2022-10-19 09:19:44
您好,您的處理非常正確!
2020-09-24 19:08:40
單位的社保,最好通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提,其他是對的
2019-11-06 11:14:13
第2種方法是對的
2020-04-16 15:23:23
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