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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2019-08-21 09:13

一、 借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
二、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
三、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
四、交稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
借:以前年度損益調(diào)整   就是補(bǔ)交的稅務(wù)罰款及滯納金
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
五、借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整

月光蝶 追問

2019-08-21 11:08

老師,那這個成本轉(zhuǎn)出要怎么轉(zhuǎn)

江老師 解答

2019-08-21 11:14

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是你們需要補(bǔ)交的增值稅
成本轉(zhuǎn)出,就是不能在企業(yè)所得稅稅前列支成本

月光蝶 追問

2019-08-21 11:25

那這個成本憑證要不要調(diào)整,還是說只要調(diào)整下企業(yè)所得稅的就可以

江老師 解答

2019-08-21 11:28

這個在稅務(wù)稽查時直接補(bǔ)交企業(yè)所得稅,成本就不用調(diào)整了。

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一、 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 二、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 三、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 四、交稅 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 借:以前年度損益調(diào)整 就是補(bǔ)交的稅務(wù)罰款及滯納金 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 五、借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
2019-08-21 09:13:31
這個不是讓你會計分錄去調(diào)整,會計分錄調(diào)整了,你這個賬平不了,這里是讓你在增值稅申報表里面去進(jìn)行調(diào)整調(diào)整,這里交稅根據(jù)交的稅,借以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)交稅費。
2022-03-15 10:22:57
寧波稅局回復(fù)你去參考下,(二)涉及以前年度增值稅會計處理: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 (三)同時按補(bǔ)交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。 1.提取時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費附加 2.結(jié)轉(zhuǎn)時: 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 3.補(bǔ)交稅金: 借:應(yīng)交稅費--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費附加 貸:銀行存款 二、對于通過支付手續(xù)費等形式,購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。 此類發(fā)票意味著沒有真實交易,購買虛開的增值稅專用發(fā)票,即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時需會計調(diào)整,相應(yīng)沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票,故對其補(bǔ)繳增值稅,不存在增加成本的問題,調(diào)賬后實際增加了利潤。 可參照會計分錄如下: 會計分錄 (一)如果是本年度:紅字沖銷原會計憑證分錄 借:原材料等科目 【紅字】 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【紅字】  貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 因紅字沖回進(jìn)項,自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰。 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 (二)如果是涉及以前年度調(diào)整:對于以前年度,補(bǔ)稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進(jìn)項,貸記增值稅檢查調(diào)整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤進(jìn)行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。 1.調(diào)整進(jìn)項及補(bǔ)增值稅 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【紅字】 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 貸:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 借:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用   利潤分配--未分配利潤 (三)支付滯納金、罰款 補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計入補(bǔ)繳當(dāng)期“營業(yè)外支出”科目。 借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款
2019-08-21 09:15:59
你好; 之前進(jìn)項稅你有做勾選沒有 ; 做進(jìn)項稅借方科目掛著了嗎??
2023-07-17 11:17:05
您好 以前年度暫估的成本,發(fā)票收不到 匯算清繳的時候納稅調(diào)增
2020-05-25 22:25:22
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