公司5月份進(jìn)貨5萬(wàn)元,發(fā)票7月才給開(kāi),貨款是7月打的,請(qǐng)問(wèn)怎么分錄?
春暖花開(kāi)了了了
于2019-08-21 08:48 發(fā)布 ??987次瀏覽
- 送心意
張艷老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
2019-08-21 08:50
5月份做暫估分錄
借:庫(kù)存商品
貸: 應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款
7月份打款
借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款
7月份取得發(fā)票
先紅沖暫估分錄
借:庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)
貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 負(fù)數(shù)
然后再根據(jù)發(fā)票金額重新做賬
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
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借:庫(kù)存商品
貸: 應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款
7月份打款
借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款
7月份取得發(fā)票
先紅沖暫估分錄
借:庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)
貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 負(fù)數(shù)
然后再根據(jù)發(fā)票金額重新做賬
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
2019-08-21 08:50:40

你好!借庫(kù)存商品 貸應(yīng)付賬款。
2017-11-03 14:14:36

借在途物資,進(jìn)項(xiàng)稅額 ,貸應(yīng)付賬款,
2020-03-14 11:16:21

一、匯款時(shí),分錄是:
借:預(yù)付賬款(或應(yīng)付賬款)51200
貸:銀行存款51200
二、進(jìn)貨時(shí),分錄是:
借:庫(kù)存商品(或原材料)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款(或應(yīng)付賬款)
三、至于你說(shuō)的前期欠對(duì)方45元,直接在應(yīng)付賬款中體現(xiàn)成余額了,明細(xì)賬上直接抵減了,不用賬務(wù)處理。
2021-04-26 10:08:48

您好,學(xué)員,根據(jù)規(guī)定銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。
同時(shí),《增值稅暫行條例》第十九條第(一)款規(guī)定,銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
依據(jù)上述規(guī)定,先開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),但發(fā)出商品時(shí)再確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。
會(huì)計(jì)處理如下:
收到貨款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
預(yù)收賬款——XX公司
貨物發(fā)出時(shí):
借:預(yù)收賬款——XX公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
2019-08-11 11:54:35
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