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送心意

月月老師

職稱： 中級會計師

2019-08-23 09:58

你好
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金-增值稅
借：主營業(yè)務成本
應交稅金-增值稅
貸：銀行存款

月月老師 解答

2019-08-23 09:58

你好，主營業(yè)務成本是銷項稅額抵減。

月月老師 解答

2019-08-23 09:59

你好，主營業(yè)務成本的增值稅是銷項稅額抵減。

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:00

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:00

可以幫我做一個示范的分錄嗎？

月月老師 解答

2019-08-23 10:03

你好
借：銀行存款 52060.7
貸：主營業(yè)務收入 49581.62
應交稅金-增值稅 2479.08
借：主營業(yè)務成本 47102.53
應交稅金-增值稅（銷項稅額抵減）2355.13
貸：應付職工薪酬 49457.66

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:03

5個點的差額征稅

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:08

主營業(yè)務收入不應該是發(fā)票的金額嗎？

月月老師 解答

2019-08-23 10:10

你好，有稅額抵減，不能這樣算。

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:13

那報企業(yè)所得稅的時候，收入就按照49581.62這樣報嗎？

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:27

？？？

月月老師 解答

2019-08-23 10:31

你好，是的，所得稅按照49581報。

╭★╯領國際導 追問

2019-08-23 10:32

好的，感謝感謝

月月老師 解答

2019-08-23 10:33

不客氣，麻煩給個五星好評，謝謝了。

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你好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-增值稅 借：主營業(yè)務成本 應交稅金-增值稅 貸：銀行存款
2019-08-23 09:58:30
例子從事旅游服務的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費用31.8萬元（住宿費12.36萬元、餐飲費5.15萬元、交通費3.09萬元、門票費11.2萬元），不考慮其他情況。 會計分錄如下： 借：主營業(yè)務成本——住宿費等 31.8 貸：銀行存款 31.8 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］ 貸：主營業(yè)務成本——住宿費等 1.8
2019-07-24 09:56:39
你好，舉一個例子說明， 【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。 　　假設根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務處理方式： 　　一、差額扣除部分抵減成本 　　根據(jù)《財政部關于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務處理的規(guī)定： 　　對于一般納稅人，在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額； 　　企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應繳稅費——應交增值稅代替，此略。 　　賬務處理如下： 　　借：主營業(yè)務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務收入　　100 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入 　　賬務處理： 　　借：主營業(yè)務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務收入　　103.6 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　2.4
2019-07-15 16:35:48
　借：應收賬款 　　貸：主營業(yè)務收入 　　貸：應交稅費——應交增值稅
2019-09-05 16:17:19
(1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 貸:營業(yè)收入 應交稅費——應交增值稅 (2)支付給其他單位費用的會計處理 借:應交稅費——應交增值稅 主營業(yè)務成本 貸:銀行存款
2017-03-24 12:02:15
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