princess 追問

2019-08-24 19:43

老師，幫我看看第5小問，答案的遞延所得稅資產(chǎn)和少數(shù)股東權(quán)益是全都抵消了還是什么意思

俞老師 解答

2019-08-24 22:09

實話實說，答案老師沒看明白，第一個就是貸資產(chǎn)處置收益1500。但這個金額是固定資產(chǎn)入賬時，個人報表層面和合并報表層面固定資產(chǎn)的差異
合并層面調(diào)整分錄
借營業(yè)成本1500
貸固定資產(chǎn)1500
但是每期計提折舊
合并層面調(diào)整分錄
借固定資產(chǎn)（累計折舊）
貸營業(yè)成本
損益處置的時候合并層面資產(chǎn)處置損益的差額應(yīng)該是1500-計提折舊合并層面固定資產(chǎn)借方調(diào)整金額
一定不可能是1500
你這個題目是真題嗎？

俞老師 解答

2019-08-24 22:10

哦，老師明白了，折舊那一塊單位在圈2那里調(diào)整的

俞老師 解答

2019-08-24 22:13

后面少數(shù)股東權(quán)益調(diào)整的也是處置固定資產(chǎn)在合并層面的金額。

princess 追問

2019-08-24 22:16

少數(shù)股東權(quán)益調(diào)整是把提前出售的那年加上剩余的那年的金額嗎

俞老師 解答

2019-08-25 08:36

第一個337.5就是未實現(xiàn)利潤那塊的1500*0.3*0.75
第二個236.5就是多計提折舊那塊的1050*0.3*0.75

princess 追問

2019-08-25 09:25

我的意思是當期的費用就發(fā)生了300，為什么少數(shù)股東權(quán)益多了半年的，跟當期發(fā)生的不一致

俞老師 解答

2019-08-25 10:33

是調(diào)整固定資產(chǎn)個別報表和合并層面差異中歸屬于少數(shù)股東的部分的

princess 追問

2019-08-25 12:48

但是多出半年的

俞老師 解答

2019-08-25 15:32

入賬的時候合并層面和個別報表層面1500萬差異，計提5年折舊，每年計提折舊差異300萬