葉子 追問

2019-08-28 08:39

其實是這個情況，以前的會計憑證 、明細賬、總賬和申報表關于增值稅的進銷明細都不一致，然后啟用財務軟件的時候也沒有完全根據(jù)其中的哪個數(shù)據(jù)，我也不知道他們是怎么填的，看申報表上面有不動產(chǎn)待抵扣未轉出，我現(xiàn)在想轉出來，但我查了一下，其實有一部分當時其實已經(jīng)全都抵扣了（主表），而申報表的不動產(chǎn)那張上卻是待抵扣，也就是我現(xiàn)在能轉出來的也是以前他們不動產(chǎn)待抵扣那張申報表上的一小部分未抵扣的，我不知道現(xiàn)在該從什么地方著手，老師，煩請指教

葉子 追問

2019-08-28 08:41

為什么我花積分找了不同的老師都是你一個人在解答？我認為這個問題有點麻煩所以本想聽取不同老師的建議的

凡凡老師 解答

2019-08-28 09:12

你好，現(xiàn)在不動產(chǎn)已經(jīng)不再分兩年抵扣了，可以一次性將原來的待抵扣進項稅額進行抵扣的。
《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告）第五條規(guī)定：“自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣?！?br/>
39號公告的規(guī)定不動產(chǎn)一次性抵扣的政策，主要涉及兩方面內容：一是對于新規(guī)生效后、即2019年4月1日后購入的不動產(chǎn)，納稅人可在購進當期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前購入的不動產(chǎn)，原按照40%比例轉入待抵扣進項稅的部分，從2019年4月所屬期開始，允許全部從銷項稅額中抵扣。需要強調的是：一是從2019年4月開始只的是稅款所屬期，即申報期在5月，4月申報增值稅時還不能抵扣該類進項稅。二是39號公告的規(guī)定的時間范圍是“自2019年4月稅款所屬期起”，一般而言，納稅人從資金占用角度考慮，應盡早在4月所屬期將待抵扣部分轉入進項稅額以少交稅款，但稅務部門也允許個別納稅人根據(jù)自身需要在4月以后轉入。三是稅務部門強調，納稅人將待抵扣的不動產(chǎn)進項稅額轉入抵扣時，需要一次性全部轉入。

葉子 追問

2019-08-28 09:22

我現(xiàn)在不是關心這個問題，我知道要轉出來。其實現(xiàn)在是我應該怎么處理這個申報表和賬上不一樣，申報表上的原來不動產(chǎn)40%待抵扣稅額不對，偏大了

凡凡老師 解答

2019-08-28 09:28

你好，如果你確定是申報表上的不動產(chǎn)40%待抵扣稅額不對的話，是可以去當?shù)囟悇沾髲d要稅務人員跟你更改的